Bilanca stanja in izkaz denarnih tokov sta dva od treh računovodskih izkazov, ki jih družbe izdajajo za poročanje o svojih finančnih rezultatih. Finančni izkazi vlagatelji, tržni analitiki in upniki uporabljajo za oceno finančnega zdravja podjetja in potenciala zaslužka.
Bilanca stanja
V bilanci stanja so navedena sredstva, obveznosti in kapital družbe za obdobje. V bilanci stanja je razvidno, kaj ima podjetje v obliki sredstev, koliko dolguje v obliki obveznosti in koliko denarja vložijo delničarji, ki so navedeni v kapitalu delničarjev.
Bilanca stanja prikazuje premoženje družbe, prikazuje pa tudi, kako se je financiralo, ali z dolgom ali z izdajo lastniškega kapitala. Bilanca stanja je razdeljena na tri dele: sredstva, obveznosti in lastniški kapital in je predstavljena z naslednjo enačbo:
Сігналы абмеркавання Sredstva = obveznosti + lastniški kapital drugje: kapital lastnikov = skupna sredstva brez vseh obveznosti
Zgornja enačba mora biti vedno v ravnovesju. Če se denimo denar porabi za poplačilo dolga podjetja, se na primer račun dolžniških obveznosti zmanjša, račun denarnih sredstev pa se zmanjša za enak znesek, pri čemer se ravnotežje ohrani. Ime "bilanca stanja" izhaja iz načina, ko trije glavni računi na koncu uravnotežijo in se med seboj izenačijo; vsa sredstva so navedena v enem oddelku, njihova vsota pa mora biti enaka vsoti vseh obveznosti in lastniškega kapitala.
Spodaj so primeri postavk v bilanci stanja:
Sredstva
- Najemnina, davek, gospodarske javne storitvePriplačane plačePlačila za odkupe zalogNakup glavnice dolga (posojila)
Bilanca stanja je povzetek finančnih stanj podjetja, medtem ko izkaz denarnih tokov prikazuje, kako spremembe v bilančnih računih in dohodkih v izkazu poslovnega izida vplivajo na denarni položaj podjetja. V bistvu izkaz denarnega toka podjetja meri pretok denarja v podjetju in zunaj njega, medtem ko bilanca stanja družbe meri njegovo premoženje, obveznosti in lastniški kapital.
