Kaj je obrazec 8606?
Obrazec 8606 notranje službe za dohodke (IRS), "Neodlučljive IRA", uporabljajo vlagatelji datotek, ki vložijo neodplačne prispevke na posamezen pokojninski račun (IRA). Za vsako davčno leto je treba vložiti ločen obrazec, v katerem se ne plačujejo neupravičeni prispevki.
Običajno se prispevki k IRA odštejejo od navadnega dohodka. V nekaterih okoliščinah pa ljudje, ki sodelujejo v pokojninskem načrtu delodajalcev in katerih gospodinjstva presegajo prag spremenjenega prilagojenega bruto dohodka (MAGI), ne bodo mogli prispevati teh odbitnih prispevkov, čeprav še vedno lahko prispevajo k IRA.
Ključni odvzemi
- Filerji, ki neplačljivo prispevajo k IRA, uporabljajo obrazec IRS 8606.Vse davčni zavezanci s stroškovno podlago nad ničlo za sredstva IRA bi morali uporabiti obrazec 8606 za izkaz davčne obdavčljive v primerjavi z neobdavčljivimi zneski distribucije., vključno z datumi zapadlosti podaljševanja. Če davčni zavezanci v razdelitvenem letu ne vložijo obrazca 8606, bo od njega morda treba plačati dohodnino (in morda denarno kazen), kar bi lahko bilo denarno obdavčeno.
Kdo lahko pošlje 8606?
Udeleženci morajo vložiti obrazec 8606 v povezavi s standardnimi obrazci za davek od dohodka (1040 ali 1040NR) za posamezne vložnike. Vsak davčni zavezanec s stroškovno osnovo za premoženje IRA (kombinacija prispevkov pred obdavčitvijo ali odbitki in neobdavčljivi prispevki) bi moral uporabiti obrazec 8606 za prikaz obdavčljivih zneskov razdeljevanja davka.
Če davčni zavezanec v razdelitvenem letu ne vloži IRS obrazca 8606, lahko zapadejo davki od dohodka (in morda kazni). Kar bi bilo običajno denar brez davka, je zdaj obdavčeno.
Ponovno označevanje IRA
Mlajši vlagatelji bi morali razmisliti o "ponovni karakterizaciji" tradicionalnih in poenostavljenih sredstev pokojninskega zavarovanja zaposlenih (SEP) kot sredstva Roth. Sredstva, ki so tako ponovno označena, so takoj obdavčena kot navaden dohodek; denar, položen v tradicionalno ali SEP IRA, običajno ni bil nikoli obdavčen. Ko denar izhaja iz tradicionalne ali SEP IRA, postane obdavčljiv. Že obdavčen denar se ne obdavči, ko pride z računa.
Če ne bo treba plačevati davka na prihodnje razdelitve, lahko odtehta neposredni davčni račun, ki ga povzroči ponovna karakterizacija, vlagatelji bi morali pred poskusom ponovne opredelitve govoriti z davčnim strokovnjakom.
Obrazec 8606 je potreben tudi, kadar: 1) davčni zavezanec pretvori tradicionalno ali SEP IRA v Roth IRA, ali 2) prejme razdelitev IRA, ki jo je mogoče pripisati prejšnjim nezakonitim prispevkom.
Kako vložiti obrazec 8606
Obrazec pošljite 8606 z obrazcem 1040 ali 1040NR do datuma zapadlosti, vključno z datumi zapadlosti za razširitve. Če od vas ne boste morali vložiti napovedi o dohodnini, vendar morate predložiti obrazec 8606, podpišite obrazec 8606 in ga hkrati pošljite IRS-ju, kjer bi sicer vložili 1040 ali 1040NR. Na splošno po tem, ko davčni zavezanci vložijo svoj obračun, lahko v roku za vložitev obrazca 1040X spremenijo nepriznan prispevek v tradicionalni IRA v odbitni prispevek (ali obratno), "Spremenjen obračun dohodnine od posameznika v ZDA."
