Opredelitev računovodskih izkazov

Kazalo

• Kaj so finančni izkazi?
• Uporaba finančnih izkazov
• Razumevanje bilanc stanja
• Formula bilance stanja
• Podatki iz bilance stanja
• Postavke bilance stanja
• Primer bilance stanja
• Izkaz poslovnega izida
• Formula izkaza poslovnega izida
• Podatki iz izkaza poslovnega izida
• Primer izkaza poslovnega izida
• Izkaz denarnih tokov
• Podatki iz izkazov denarnih tokov
• Primer izkaza denarnega toka
• Omejitve finančnih izkazov

Kaj so finančni izkazi?

Računovodski izkazi so pisni zapisi, ki prikazujejo poslovne dejavnosti in finančno uspešnost podjetja. Vladne agencije, računovodje, podjetja itd. Pogosto revidirajo računovodske izkaze, da bi zagotovili točnost in za namene davkov, financiranja ali naložb. Računovodski izkazi vključujejo:

• Bilanca stanja Izkaz poslovnega izida Izkaz tekočega izida.

Finančne izjave

Uporaba informacij o računovodskih izkazih

Vlagatelji in finančni analitiki se zanašajo na finančne podatke, da analizirajo uspešnost podjetja in napovedujejo njegovo prihodnjo usmeritev cene delnic podjetja. Eno najpomembnejših virov zanesljivih in revidiranih finančnih podatkov je letno poročilo, ki vsebuje računovodske izkaze podjetja.

Vlagatelji, tržni analitiki in upniki uporabljajo računovodske izkaze za oceno finančnega zdravja in zaslužka podjetja. Tri glavna poročila o računovodskih izkazih so bilance stanja, izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov.

Ključni odvzemi

• Računovodski izkazi so pisni zapisi, ki prikazujejo poslovne dejavnosti in finančno uspešnost podjetja. Bilanca stanja prikazuje pregled premoženja, obveznosti in kapitala delničarjev kot pravočasni posnetek. Izkaz poslovnega izida se osredotoča predvsem na prihodke in odhodke podjetja v določenem obdobju. Ko odhodke odštejemo od prihodkov, izkaz ustvari znesek dobička družbe, ki se imenuje čisti dohodek. Izkaz denarnega toka (CFS) meri, kako dobro podjetje ustvarja denar za plačilo svojih dolžniških obveznosti, financira svoje operativne stroške in financira naložbe.

Razumevanje bilanc stanja

Bilanca stanja prikazuje pregled premoženja, obveznosti in lastniškega kapitala družbe kot pravočasni posnetek. Datum na vrhu bilance stanja pove, kdaj je bil posnetek posnetka, kar je običajno konec poslovnega leta.

Formula bilance stanja

Сігналы абмеркавання $\text{Sredstva}=(\text{Obveznosti}+\text{Lastniški kapital})$ Sredstva = (Obveznosti + Lastniški kapital)

Vsote bilančne vsote bodo že izračunane, ampak tukaj jih boste prepoznali.

1. Poiščite skupna sredstva v bilanci stanja za obdobje. Skupne vse obveznosti, ki naj bodo v bilanci stanja ločen seznam. Ne sme vključevati pogojnih obveznosti. Poiščite skupni kapital delničarja in dodajte število celotnim obveznostim. Skupna sredstva bi morala biti enaka vsoti obveznosti in celotnemu kapitalu.

Podatki iz bilance stanja

V bilanci stanja je razvidno, kako se sredstva financirajo bodisi z obveznostmi, kot je dolg, ali z lastniškim kapitalom, kot so zadržani dobički in dodatni vplačani kapital. Sredstva so navedena v bilanci stanja po vrstnem redu likvidnosti.

Obveznosti so navedene v vrstnem redu, v katerem bodo plačane. Kratkoročne ali kratkoročne obveznosti naj bi bile plačane v letu, dolgoročne ali dolgoročne obveznosti pa dolgovi, za katere se pričakuje, da bodo plačani čez eno leto.

Postavke so vključene v bilanco stanja

Spodaj so primeri postavk v bilanci stanja.

Sredstva

• Najemnina, davek in komunalne storitveOplačane plačeDevidende

Delničarji lastniškega kapitala

• Lastniški kapital delničarjev je celotno premoženje družbe, zmanjšano za njegove skupne obveznosti. Kapital delničarja predstavlja znesek denarja, ki bi bil vrnjen delničarjem, če bi bilo vse premoženje likvidirano in je bil ves dolg družbe poplačan. Zadržani dobički so del lastniškega kapitala in so odstotek čistega dobička, ki ni bil izplačan delničarjem kot dividende.

Primer bilance stanja

Spodaj je del bilance stanja družbe Exxon Mobil Corporation (XOM) na dan 30. septembra 2018.

• Skupna sredstva so znašala 354.628 USD (označena z zeleno). Skupne obveznosti znašajo 157.797 USD (1. rdeče označeno območje). Skupni kapital znaša 196.831 USD (v rdeči barvi). Skupne obveznosti in kapital znašajo 354.628 USD, kar je enako celotnim sredstvom v obdobju.

Primer bilance stanja Exxon. Investopedija

Izkaz poslovnega izida

Za razliko od bilance stanja izkaz poslovnega izida zajema časovno obdobje, to je leto za letne računovodske izkaze in četrtletje za četrtletne računovodske izkaze. Izkaz poslovnega izida vsebuje pregled prihodkov, odhodkov, čistega dohodka in dobička na delnico. Običajno za primerjavo zagotavlja dve do tri leta podatkov.

Formula in izračun izkaza poslovnega izida

Сігналы абмеркавання $\text{Čisti prihodki}=(\text{Prihodki}-\text{Stroški})$ Čisti dohodek = (prihodek - odhodki)

1. Skupaj vsi prihodki ali prodaje za obdobje. Skupni vsi stroški in stroški poslovanja podjetja. Odšteje se od skupnih odhodkov za doseganje čistega dobička ali dobička obdobja.

Podatki iz izkaza poslovnega izida

Izkaz poslovnega izida je eden od treh pomembnih računovodskih izkazov, ki se uporabljajo za poročanje o finančni uspešnosti podjetja v določenem obračunskem obdobju. Izkaz poslovnega izida ali izkaz prihodkov in odhodkov se v izkazu poslovnega izida osredotoča predvsem na prihodke in odhodke podjetja v določenem obdobju.

Ko odhodke odštejemo od prihodkov, izkaz ustvari znesek dobička podjetja, imenovan čisti dohodek.

Vrste prihodkov

Poslovni prihodki so prihodki od prodaje izdelkov ali storitev podjetja. Poslovni prihodki proizvajalca avtomobilov bi bili realizirani s proizvodnjo in prodajo avtomobilov. Poslovni prihodki so ustvarjeni iz osnovnih poslovnih dejavnosti podjetja.

Neoperativni prihodki so dohodek, pridobljen iz osnovnih dejavnosti. Ti prihodki ne sodijo v osnovno funkcijo podjetja. Nekaj ​​primerov neoperativnega prihodka vključuje:

• Obresti, zaslužene z gotovino v bankiNajem prihodkov od nepremičnine Dohodek iz strateških partnerstev, kot so prejemki za plačilo avtorskih pravic

Drugi dohodek je prihodek od drugih dejavnosti. Drugi prihodki bi lahko vključevali dobičke od prodaje dolgoročnih sredstev, kot so zemljišča, vozila ali hčerinsko podjetje.

Vrste odhodkov

Primarni stroški nastanejo v procesu pridobivanja prihodka iz primarne dejavnosti podjetja. Odhodki vključujejo stroške prodanega blaga (COGS), prodajo, splošne in upravne stroške (PS&A), amortizacijo ali amortizacijo ter raziskave in razvoj (R&R). Tipični stroški vključujejo plače zaposlenih, provizije za prodajo in gospodarske javne službe, kot so elektrika in prevoz.

Odhodki, ki so povezani s sekundarnimi dejavnostmi, vključujejo obresti, plačane za posojila ali dolg. Izgube od prodaje sredstva se prikažejo tudi kot odhodki.

Glavni namen izkaza poslovnega izida je predstaviti podatke o dobičkonosnosti in finančnih rezultatih poslovnih dejavnosti. Vendar pa je lahko zelo učinkovit pri prikazu, ali se prodaja ali prihodek povečujeta v primerjavi z več obdobji. Investitorji lahko tudi vidijo, kako dobro vodstvo podjetja nadzira stroške, da ugotovi, ali lahko prizadevanja podjetja pri zmanjševanju stroškov prodaje sčasoma povečajo dobiček.

Primer izkaza poslovnega izida

Spodaj je del izkaza poslovnega izida Exxon Mobil Corporation (XOM) na dan 30. septembra 2018.

• Skupni prihodki so v tem obdobju znašali 76.605 USD. Skupni stroški so znašali 67.525 USD. Čisti dobiček ali dobiček je znašal 6.240 USD.

Exxon izkaz poslovnega izida 09-30-2018. Investopedija

Izkaz denarnih tokov

Izkaz denarnih tokov (CFS) meri, kako dobro podjetje ustvarja denar za plačilo svojih dolžniških obveznosti, financira svoje stroške poslovanja in financira naložbe. Izkaz denarnih tokov dopolnjuje bilanco stanja in izkaz poslovnega izida.

Podatki iz izkaza denarnih tokov

CFS omogoča vlagateljem razumeti, kako potekajo dejavnosti podjetja, od kod prihaja njegov denar in kako se denar porablja. CFS omogoča tudi vpogled v to, ali je podjetje na trdnih finančnih temeljih.

Sama po sebi ni formule za izračun izkaza denarnega toka, ampak namesto tega vsebuje tri razdelke, ki poročajo o denarnem toku za različne dejavnosti, za katere je podjetje uporabilo svoje denarne tokove. Te tri komponente CFS so navedene spodaj.

Operativne dejavnosti

Operativne dejavnosti na CFS vključujejo vse vire in porabo denarja za vodenje podjetja in prodajo njegovih izdelkov ali storitev. Denar iz poslovanja vključuje vse spremembe v denarju, terjatve, amortizacijo, zaloge in zapadle obveznosti. Te transakcije vključujejo tudi plače, plačilo davka od dohodka, plačila obresti, najemnine in denarnih prejemkov od prodaje izdelka ali storitve.

Naložbene dejavnosti

Naložbene dejavnosti vključujejo vse vire in porabo denarnih sredstev od naložb podjetja v dolgoročno prihodnost podjetja. V to kategorijo spada nakup ali prodaja sredstva, posojila, dana prodajalcem ali prejeta od kupcev, ali kakršna koli plačila, povezana z združitvijo ali prevzemom.

V ta razdelek so vključeni tudi nakupi osnovnih sredstev, kot so nepremičnine, naprave in oprema. Skratka, spremembe opreme, sredstev ali naložb se nanašajo na denar od naložb.

Finančne dejavnosti

Denarna sredstva iz dejavnosti financiranja vključujejo vire denarja od vlagateljev ali bank ter uporabo denarja, izplačanega delničarjem. Dejavnosti financiranja vključujejo izdajo dolga, izdajo lastniškega kapitala, odkupe delnic, posojila, izplačane dividende in poplačila dolga.

Izkaz denarnih tokov usklajuje izkaz poslovnega izida in bilanco stanja v treh glavnih poslovnih dejavnostih.

Primer izkaza denarnega toka

Spodaj je del poročila o denarnem toku Exxon Mobil Corporation (XOM) na dan 30. septembra 2018. Lahko vidimo tri področja izkaza denarnih tokov in njihove rezultate.

• Poslovne dejavnosti so v tem obdobju ustvarile pozitiven denarni tok v višini 27 407 USD. Vlaganja so v tem obdobju ustvarila negativni denarni tok ali denarne odlive v višini 10 862 USD. Dodatki k nepremičninam, napravam in opremi so predstavljali večino denarnih odlivov, kar pomeni, da je podjetje investiralo v nova osnovna sredstva. Dejavnosti financiranja so v tem obdobju ustvarile negativni denarni tok ali denarne odlive v višini 13.945 USD. Zmanjšanje kratkoročnega dolga in izplačane dividende so predstavljale večino denarnih odlivov.

Exxon CFS 30-30-2018. Investopedija

Omejitve finančnih izkazov

Čeprav računovodski izkazi ponujajo veliko informacij o podjetju, imajo omejitve. Izjave so odprte za razlago, zato vlagatelji pogosto sklepajo o zelo različnih zaključkih o finančni uspešnosti podjetja.

Na primer, nekateri vlagatelji bi morda želeli odkup delnic, medtem ko bi drugi vlagatelji raje videli, da je denar vložen v dolgoročna sredstva. Raven dolga podjetja bi lahko bila v redu za enega vlagatelja, medtem ko bi drugi lahko imel pomisleke glede višine dolga podjetja. Pri analizi finančnih izkazov je pomembno, da primerjate več obdobij, da ugotovite, ali obstajajo kakšni trendi, in primerjate rezultate podjetja z njegovimi kolegi v isti panogi.