Kazalo
- Smrt pred RBD
- Smrt po RBD
- Možnosti upravičencev Roth IRA
- Določbe o distribuciji načrta
Če ste pred kratkim podedovali sredstva pokojninskega načrta, boste morda zmedeni glede svojih možnosti. Lahko sredstva razdelite? Kaj pa njihovo preusmeritev na lasten pokojninski račun (IRA)? V resnici je položaj zapleten, saj možnosti porazdelitve, ki so na voljo upravičencu do pokojninskega načrta, določa več dejavnikov.
Ti vključujejo, ali lastnik pokojninskega računa (v nadaljnjem besedilu "udeleženec") umre pred zahtevanim datumom začetka (RBD), ali je upravičenec zakonec pokojnika, in starost upravičenca glede na starost pokojnika ob smrti. Za podrobnejši pogled si preberite, kako so razporejena sredstva podedovanega pokojninskega načrta.
Ključni odvzemi
- Če podedujete pokojninski račun ljubljene osebe, boste morda morali od nje plačati, odvisno od zahtevanega začetnega datuma (RBD) in kdo je bil upravičenec na računu. Če je zakonec edini upravičenec do pokojninskega računa, veljajo pravila razdelitve. Če je zakonec med drugimi upravičenci - ali če noben upravičenec ni zakonec - veljajo drugačna pravila. Če je upravičenec tujec, takšna zapuščina ali dobrodelna organizacija, veljajo druga pravila.
Smrt pred zahtevanim začetkom
Če udeleženec umre pred RBD načrta - datumom, ko bi jim bil pooblaščen, da začnejo prenašati distribucijo iz računa - so možnosti, ki so na voljo upravičencu, odvisne od tega, kdo je upravičenec in ali je edini upravičenec ali eden od več upravičencev..
Ne glede na to, ali je oseba, ki je zapuščala pokojninski račun, umrla pred ali po zahtevanem datumu začetka razdelitve, vpliva na možnosti, ki so na voljo upravičencem.
Zakonec kot edini primarni upravičenec
Zakonec, ki je edini primarni upravičenec do pokojninskega računa, se lahko odloči za razdelitev velikega zneska ali celo dobroimetja IRA ali pa lahko le izkoristi zahtevano minimalno razdelitev v svoji življenjski dobi. Če se zakonec odloči za razdelitev premoženja v pričakovani življenjski dobi, mora zakonec začeti prejemati razdelitev po smrti, bodisi v letu, ki sledi letu, ko udeleženec umre, bodisi v letu, v katerem bo udeleženec dopolnil 72 let, ne glede na to, katero leto je bilo kasneje.
Prej je bila zahtevana minimalna doba (RMD) za razdelitev IRA 70-1 / 2, vendar je bila po sprejetju zakona o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (SECURE) decembra 2019 starost RMD povečana na 72.
Za izračun potrebnih minimalnih razdelitev po smrti (RMD) se pričakovana življenjska doba zakonca določi s pomočjo tabele enotne življenjske dobe iz dodatka B publikacije IRS 590-B (kopija katere je mogoče prenesti s spletne strani IRS). Ta tabela mora biti navedena za vsako leto, ki ga mora zakonec izračunati RMD po smrti. Na primer, če mora zakonca začeti razdelitev leta 2019, se bosta posvetovala s tabelo, da bosta določila obdobje življenjske dobe za leto 2019. Tabela mora leta 2020 uporabiti tabelo za določitev življenjske dobe do leta 2020.
Zakonec jo lahko tudi preusmeri v obstoječo IRA.
Oseba, ki ni zakonec in / ali zakonec med več upravičenci
Prej bi človeški upravičenec, ki ni zakonec, lahko razdelil premoženje v pričakovani življenjski dobi najstarejšega upravičenca. Po sprejetju zakona o VARNOSTI pa je treba vsa sredstva za upravičence, ki niso zakonci, v 10 letih razdeliti.
Zakonca sta izjema od desetletnega pravila, prav tako invalidi in mladoletni otroci; vendar za mladoletne otroke velja 10-letno pravilo, ko dosežejo polnoletnost.
Upravičenec za neobvezne osebe
Posameznik se lahko odloči, da bo za upravičenca do pokojninskega računa imenoval osebo, ki ni oseba, kot je na primer nepremičnina ali dobrodelna organizacija. V tem primeru mora upravičenec, ki ne posluje, razdeliti celoten znesek do 31. decembra petega leta po letu, ko udeleženec umre.
Smrt po zahtevanem datumu začetka
Če udeleženec umre po RBD, so to možnosti, ki so na voljo različnim vrstam upravičencev.
Zakonec kot edini primarni upravičenec
Upravičenec zakonca mora razdeliti premoženje bodisi glede na življenjsko dobo zakonca bodisi glede na preostalo življenjsko dobo pokojnika, ne glede na to, katera je daljša. Če se sredstva porazdelijo po pričakovani življenjski dobi zakonca, se njihova življenjska doba vsako leto preračuna. Če se sredstva porazdelijo po preostali življenjski dobi umrlih, se številka pričakovane življenjske dobe določi v letu smrti in nato v vsakem naslednjem letu zmanjša za eno.
Na primer, predpostavimo, da je udeleženec umrl v starosti 80 let, zakonec pa je naslednje leto star 75 let. Po tabeli enotne življenjske dobe bi bila pričakovana življenjska doba udeležencev 10, 2, življenjska doba upravičenca pa 13, 4. Zakonski upravičenec bi porabil 13, 4, kar je daljša od obeh življenjskih dob. Če bi se starost razveljavila in daljša od obeh pričakovanih življenjskih dob pokojnika, bi zakonca vsako naslednje leto odšteval, da bi določil veljavno življenjsko dobo.
Oseba, ki ni zakonec in / ali zakonec med več upravičenci
Upravičenec brez zakonca ali več upravičencev bi moral razdeliti sredstva v desetletnem obdobju po smrti prvotnega imetnika IRA. Pred sprejetjem zakona o VARNOSTI se je razdelitev lahko razširila po življenjski dobi osebe, ki ni zakonec.
Upravičenec za neobvezne osebe
Če je upravičenec nesebična oseba, je treba sredstva razdeliti v naslednjih 10 letih.
Možnosti upravičencev Roth IRA
Pravila RMD ne veljajo za lastnika podjetja Roth IRA; torej ni RBD za Roth IRA. Vendar pa pravila za RMD po smrti (možnosti upravičenca) veljajo za tiste, ki podedujejo Roth IRA. Možnosti za upravičence do Roth IRA so enake tistim, ki veljajo za tradicionalne upravičence do IRA, če lastnik umre pred RBD.
Načrt lahko vsebuje lastne določbe o distribuciji
Pomembno je opozoriti, da upokojitveni načrti niso potrebni, da bi omogočili možnosti, predvidene v uredbah o RMD. Na primer, kot je razloženo zgoraj, predpisi o RMD določajo, da upravičenec, ki ni zakonec, udeleženec, ki umre pred RBD, lahko razdeli premoženje v celotni življenjski dobi upravičenca ali v petih letih po tem, ko udeleženec umre.
Kljub tem določbam lahko sporazum IRA ali kvalificirani načrt od upravičenca zahteva, da sredstva razdeli v veliko krajšem obdobju - na primer takoj, ko udeleženec umre. Če podedujete pokojninsko premoženje, se prepričajte pri ponudniku načrtov o razpoložljivih možnostih.
