Kaj je prevajanje valut?
Prevajanje valut je postopek pretvorbe finančnih rezultatov tujih hčerinskih družb matične družbe v funkcijsko valuto, primarno gospodarsko okolje, v katerem podjetje ustvarja in porablja denar. Zaradi preglednosti morajo podjetja s čezmorskimi podvigi poročati svoje računovodske podatke v eni valuti.
Kako deluje prevajanje valut
Mnoga podjetja, zlasti velika, so večnacionalna, ki delujejo v različnih regijah sveta in uporabljajo različne valute. Če podjetje prodaja na tuji trg in nato pošlje plačila nazaj domov, je treba o dobičku poročati v valuti, v kateri ima sedež podjetja. Drugače je, če ima podjetje tujo hčerinsko družbo, recimo v Braziliji, ki ne nakaže sredstev nazaj matični družbi, bi bila funkcionalna valuta te hčerinske družbe resnična brazilska.
Preden lahko računovodski izkazi tujega podjetja prevedejo v valuto poročanja, morajo biti računovodski izkazi tuje enote pripravljeni v skladu s splošnimi sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
Če je ta pogoj izpolnjen, bi morali računovodski izkazi, izraženi v funkcionalni valuti, za prevod uporabiti naslednje menjalne tečaje:
- Sredstva in obveznosti: Tečaj med funkcionalno valuto in poročevalno valuto na koncu obdobja Izkaz poslovnega izida: Menjalni tečaj na dan pripoznanja prihodka ali odhodka; tehtani povprečni tečaj v obdobju je sprejemljiv Kapital delničarja: Zgodovinski tečaj na dan vstopa v kapital delničarjev; sprememba zadržanega dobička uporablja pretekle menjalne tečaje izkaza poslovnega izida vsakega obdobja
Dobički in izgube, ki izhajajo iz pretvorb valut, se zajamejo v računovodskih izkazih. Sprememba prevedbe v tuji valuti je sestavni del nabranega drugega vseobsegajočega donosa, predstavljenega v konsolidiranih izkazih lastniškega kapitala družbe in prenesenega v konsolidirano bilanco stanja pod lastniški kapital.
Če ima podjetje v tujini poslovanje, ki vodi knjige v tuji valuti, bo zgornjo metodologijo razkrilo v svojih pojasnilih k konsolidiranim računovodskim izkazom pod "Pojasnilo 1 - Povzetek pomembnih računovodskih usmeritev" ali kaj podobnega.
Odbor za standardizacijo računovodskih standardov (FASB) Računovodski standardi 830 z naslovom "Zadeve v tujih valutah" ponuja izčrpen vodnik za merjenje in prevod finančnih izkazov tujih subjektov v funkcionalne valute.
Ključni odvzemi
- Prevajanje valut je postopek pretvorbe finančnih rezultatov tujih hčerinskih družb matične družbe v njeno funkcionalno valuto. Podjetja morajo poročati z uporabo valute okolja, v katerem primarno ustvarja in porablja gotovino. Prevodi valut uporabljajo tečaj na koncu obračunsko obdobje za sredstva in obveznosti, menjalni tečaj na dan, ko je bil prihodki ali odhodki pripoznani v izkazu poslovnega izida in zgodovinski tečaj na dan vpisa v kapital delničarjev. Dobički in izgube, nastale zaradi pretvorb valut, se zajamejo v družbi konsolidirani izkazi lastniškega kapitala.
Primer resničnega sveta za prevajanje valut
Mednarodna prodaja je predstavljala 62 odstotkov prihodkov družbe Apple Inc. (AAPL) v četrtletju, ki se je končalo 29. decembra 2018. V letu 2018 je ponavljajoča se tema proizvajalca iPhone in drugih velikih multinacionalk škodljivo vplivala na naraščajoči ameriški dolar. Ko se grški znesek okrepi v primerjavi z drugimi valutami, se pozneje tehta na mednarodne finančne podatke, ko jih pretvori v ameriške dolarje.
Všeč Apple želijo premagati negativna nihanja deviznih tečajev z varovanjem izpostavljenosti do valut. Pridobljeni so devizni izvedeni finančni instrumenti, kot so terminske pogodbe, terminske pogodbe in opcije, ki podjetjem omogočajo, da zaklenejo valutni tečaj in zagotovijo, da ostane isti v določenem obdobju.
Stalne valute so še en izraz, ki se pogosto pojavlja v računovodskih izkazih. Podjetja s čezmorskimi operacijami se pogosto odločajo za objavo številk poročil, skupaj s številkami, ki odpravljajo učinke nihanj tečajev. Vlagatelji na splošno veliko pozornosti posvečajo stalnim številkam valut, saj se zavedajo, da lahko nihanja valut prikrijejo resnično finančno uspešnost podjetja.
Nike Inc. (NKE) je v svojem fiskalnem letu 2019, ki se je končalo 28. februarja 2019, poročal o 7-odstotnem povečanju prihodkov in dodal, da se je prodaja v stalni valuti povečala za 11 odstotkov.
