Kaj je denarna knjiga?
Gotovinska knjiga je finančni časopis, ki vsebuje vse prejemke in izplačila denarnih sredstev, vključno z bančnimi depoziti in dvigi. Vpisi v blagajniški knjigi se nato knjižijo v glavno knjigo.
Ključni odvzemi
- Denarna knjiga je podrejena glavni knjigi, v kateri se beležijo vse gotovinske transakcije v obdobju. Denarna knjiga se beleži v kronološkem zaporedju, stanje pa se stalno posodablja in preverja. Obstajajo tri običajne vrste denarnih knjig: enojni, dvojni in trojni stolpec.
Gotovinska knjiga
Kako se uporablja gotovinska knjiga
Denarna knjiga je ustanovljena kot hčerinska družba glavne knjige, v kateri so vse gotovinske transakcije, opravljene v obračunskem obdobju, zabeležene v kronološkem zaporedju. Večje organizacije denarno knjigo običajno razdelijo na dva dela: dnevnik za izplačilo gotovine, v katerem so evidentirana vsa plačila z gotovino, in dnevnik o prejemkih gotovine, ki beleži vsa prejeta denarna sredstva v posel.
Časopis za izplačilo gotovine bi vključeval postavke, kot so plačila prodajalcem za zmanjšanje zapadlih obveznosti, revija za denarne prejemke pa bi vključevala postavke, kot so plačila strank na odprtih terjatvah ali gotovinska prodaja.
Gotovinska knjiga proti gotovinskemu računu
Knjiga gotovine in gotovinski račun se razlikujeta na več načinov. Denarna knjiga je ločena knjiga, v katero se beležijo gotovinske transakcije, medtem ko je denarni račun račun v glavni knjigi. Gotovinska knjiga je namenjena tako reviji kot knjigi, medtem ko je denarni račun strukturiran kot glavna knjiga. Podrobnosti ali pripoved o izvoru ali porabi sredstev so potrebne v gotovinski knjigi, ne pa na gotovinskem računu.
Obstajajo številni razlogi, zakaj lahko podjetje beleži transakcije z gotovinsko knjigo namesto z gotovinskim računom. Dnevno stanje gotovine je enostavno dostopati in določiti. Napake je mogoče zlahka zaznati s preverjanjem, vnosi pa se posodabljajo, saj se stanje preverja dnevno. Pri gotovinskih računih se stanja običajno uskladijo konec meseca po izdaji mesečnega bančnega izpiska.
Snemanje v denarni knjigi
Vse transakcije v knjigi z gotovino imajo dve strani: debetno in kreditno. Vsi denarni prejemki se beležijo na levi strani kot obremenitev, vsa denarna plačila pa se po datumu zabeležijo na desni strani kot dobropis. Razlika med levo in desno stranjo prikazuje stanje denarnih sredstev, ki bi moralo biti neto bremenitveno stanje, če je denarni tok pozitiven.
Knjiga gotovine je postavljena v stolpce. Obstajajo tri pogoste različice knjige gotovine: en stolpec, dvojni stolpec in trojni stolpec. Gotovinska knjiga z enim stolpcem prikazuje samo prejemke in plačila gotovine. Gotovinska blagajna z dvema stolpcema prikazuje denarne prejemke in plačila ter podatke o bančnih transakcijah. Gotovina s tremi stolpci prikazuje vse zgoraj plus plus informacije o nakupih ali prodajnih popustih.
Običajna blagajna v enem stolpcu bo imela glave stolpcev: datum, opis, referenco (ali številko folio) in znesek. Te glave so na levi strani prikazane prejemke in na desni strani, ki prikazujejo plačila. Stolpec z datumom je datum transakcije.
Ker se gotovinska knjiga nenehno posodablja, bo po transakciji v kronološkem zaporedju. V stolpec z opisom računovodja napiše kratek opis ali pripoved posla. V stolpec z referenčno ali glavno knjigo računovodja vnese številko računa za povezan račun glavne knjige. V končnem stolpcu se zapiše znesek posla.
