Ameriški davčni zakonik davčnim zavezancem ne omogoča odštevanja kazni, ki jih je odmerila Služba za notranje prihodke (IRS). Kazni IRS se običajno ocenjujejo zaradi kršitve davčne zakonodaje, kot so napačno poročanje o dohodkih ali zahtevanje lažnih odbitkov ali davčnih dobropisov. IRS običajno odmeri kazni skupaj z obrestmi na preostali znesek, ki jih dolguje davčni zavezanec, in te obresti niso davčno priznane.
Ključni odvzemi
- Davčni zavezanci ne morejo odšteti DDV kazni v svoji davčni napovedi. Kazni se običajno ocenijo za neplačilo ali plačilo in za nepoštene čeke. Kazni se razlikujejo glede na vrsto kršitve in se lahko pojavijo, dokler račun ni v celoti plačan ali dokler davčni zavezanec ne vstopi v odobren plačilni načrt. Zavezanci za plačilo davka lahko odštejejo pravne pristojbine in stroške, povezane z reševanjem davčnih vprašanj IRS, kot je revizija.
Kazni IRS
Globe in kazni, ki jih oseba dolguje vladi, ker krši lokalne, državne in zvezne zakone, se nikoli ne odbijejo. Cilj njenih kazni je po mnenju IRS odvračanje od nezakonitih dejavnosti, povezanih z zveznimi davki. Kazni odvračajo tudi ljudi od zanemarjanja obveznosti vložitve in / ali plačila. IRS običajno pošlje obvestilo osebi po davčni reviziji in oceni kazni in obresti za premalo plačane zneske.
Najpogosteje se odmerijo kazni za nepoštene čeke in ko davčni zavezanci ne predložijo svoje davčne napovedi do predpisanega roka zapadlosti, plačajo celoten znesek davkov, ki so dolgovani do datuma zapadlosti, in plačajo ustrezen znesek ocenjenih davkov. Kazni se razlikujejo glede na vrsto kršitve. Na primer, kazen 5% od potrebnega davka se odmeri, ko zavezanec ne vloži pravočasno, in se zaračuna vsak mesec, da se vrne pozno, do pet mesecev. IRS odmeri 0, 5-odstotno kazen za davke, ki niso plačani do roka za prijavo davka, to je običajno 15. april. Čeprav davčni zavezanci ne smejo odšteti kazni, se lahko upravičijo do olajšave zaradi olajševalnih okoliščin. Če ga odobri IRS, se lahko celotna kazen ali del kazni oprosti. Obresti pa še vedno nastajajo, dokler se dolgovi v celoti ne izplačajo.
Kazni za neizplačilo se ocenjujejo mesečno, dokler se ne odpravi račun davčnega zavezanca. IRS omogoča, da sporazumi o obrokih odplačajo neporavnani znesek in ustavijo oceno kazni za neizplačilo.
Odbitnost pravnih pristojbin
V publikaciji IRS 535 je navedeno, da je davčni zavezanec upravičen do odbitka različnih pravnih pristojbin in stroškov, povezanih z reševanjem davčnega problema, za katerega je IRS odmeril kazni. Sodne takse se lahko odštejejo tudi pri davčnem obračunu, ob upoštevanju omejitve 2%, ki jo je določil IRS. V skladu z objavo IRS 529, 2-odstotna meja določa, da se lahko davčne takse za davčno svetovanje odštejejo, če davčni zavezanec opredeli svoje odbitke, vendar pa te pravne pristojbine sodijo pod 2-odstotno omejitev za različno odštete odbitke.
Druge kazni
Medtem ko kazni IRS ni mogoče odšteti, lahko druge odškodnine, povezane s poslovnimi dejavnostmi, odštejejo podjetja na davčnem obračunu. Na primer, kazni, ki jih plača proizvodno podjetje zaradi neupoštevanja gradbene pogodbe, se običajno odštejejo kot poslovni stroški.
