Kakšni so dejanski odstotek odlašanja (ADP) in dejanski odstotek prispevka (AKP)?
Dejanski odstotek odlašanja (ADP) in dejanski odstotek prispevka (ACP) sta dva testa, ki ju morata podjetja izvesti, da zagotovita, da njihovi načrti 401 (k) ne bodo neupravičeno koristili visoko plačanim zaposlenim na račun drugih.
Podjetja, ki ponujajo načrte 401 (k), morajo opraviti preizkuse, da ohranijo kvalificiran status svojih načrtov v skladu s pravili IRS in Zakonom o varnosti dohodka upokojencev (ERISA).
Če načrt ne uspe nobenemu preizkusu, mora delodajalec v 12-mesečnem obdobju po zaključku načrtnega leta, v katerem je prišlo do nadzora, sprejeti korektivne ukrepe. Če tega ne storite, lahko delodajalec naloži denarno kazen, plačilo diskvalifikacije in fiduciarno odgovornost delodajalca.
Kako delujeta testi ADP in ACP
ADP test primerja povprečni odstotek odloga plač za visoko kompenzirane zaposlene (HCE) z deležem neplačanih uslužbencev (NHCE). HCE je vsak zaposleni, ki je kadar koli v tekočem ali prejšnjem načrtnem letu lastnik več kot 5% deleža v podjetju ali je v davčnem letu 2018 zaslužil več kot 120.000 USD.
ADP test upošteva tako odlog pred obdavčitvijo kot tudi odlog Roth po obdavčitvi, ne pa tudi prispevkov za nadomestitev, ki jih lahko prispevajo le zaposleni, starejši od 50 let. Za uspešno preizkušanje ADP HCE ne sme preseči ADP NHCE za več kot 2 odstotni točki. Poleg tega skupni prispevki vseh HCE ne smejo biti večji od dvakratnega odstotka prispevkov NHCE.
Test ACP uporablja podobno metodo kot test ADP, le da uporablja ustrezne prispevke ali prispevke zaposlenih po obdavčenju.
Popravljanje napake preizkusa ADP / ACP
Ko delodajalci ne opravijo preskusov ADP / ACP, lahko napako odpravijo tako, da povrnejo presežne prispevke podjetjem HCE v znesku, potrebnem za preizkus. Vendar pa bodo ta nadomestila zavezana za davek od dohodka za posameznike HCE.
Nekatera podjetja v svojih dokumentih o načrtih določijo varovalne cone, tako da načrte najprej odmaknejo od možnosti, da bi se test ADP / ACP najprej izognil. Ena od možnosti je določitev zgornje meje za prispevke HCE. Druga možnost je določitev omejitve prispevka za HCE na mestu, kjer načrt ne bo uspel preskusu ADP / ACP. Določitev varnostnih pasov načrta lahko od delodajalcev zahteva, da izvedejo testne projekcije ADP / ACP, običajno sredi načrtovanega leta, da ugotovijo, ali je treba uporabiti kakršne koli omejitve.
Kljub temu pa nekatera podjetja uporabljajo načrt varnega pristana 401 (k), da se v celoti izognejo testu ADP / ACP.
Kaj je načrt varnega pristana?
Načrti Safe Harbor 401 (k) sponzorjem omogočajo, da zaobidejo ADP / ACP in druga nediskriminacijska testiranja v zameno za zagotavljanje primernih ujemajočih se ali nelektivnih prispevkov v imenu svojih zaposlenih.
Če želite izpolniti pogoje za varno pristanišče, mora podjetje zagotoviti osnovno tekmo, na primer 100-odstotno tekmo na prvih 3% odložene kompenzacije in 50-odstotno tekmo pri odlogah od 3% do 5%. Vsakemu zaposlenemu lahko zagotovijo tudi nelektivni prispevek v višini najmanj 3% nadomestila, ne glede na to, koliko prispeva zaposlenec ali če sploh prispevajo.
