Kaj je računovodska insolventnost?
Računovodska plačilna nesposobnost se nanaša na situacijo, ko vrednost obveznosti podjetja presega vrednost njegovih sredstev. Računovodska plačilna nesposobnost gleda samo v bilanco stanja podjetja, saj podjetje meni, da je »plačilno nesposobno v poslovnih knjigah«, ko se njegova neto vrednost zdi negativna.
Podjetje, znano tudi kot tehnična insolventnost, lahko zaradi povečanih dolgov ali posojil vrednost svojih obveznosti narašča hitreje kot sredstva. Vendar pa dejanska plačilna nesposobnost - imenovana tudi insolventnost denarnih tokov - nastopi, ko podjetje ne more opraviti obljubljenih plačil prodajalcem ali posojilodajalcem.
Ključni odvzemi
- Računovodska plačilna nesposobnost se nanaša na situacijo, ko vrednost obveznosti podjetja presega vrednost njegovih sredstev. Računovodska plačilna nesposobnost gleda samo v bilanci stanja podjetja, če podjetje oceni kot "plačilno nesposobno v poslovnih knjigah", če se njegova neto vrednost izkaže za negativno. Če računovodska insolventnost ostane, upniki in posojilodajalci lahko podjetje prisilijo k prodaji premoženja ali razglasitvi stečaja.
Razumevanje plačilne nesposobnosti
Računovodska insolventnost se razglasi izključno ob pregledu bilance stanja podjetja, ne glede na sposobnost nadaljevanja poslovanja. Povečana količina posojil, medtem ko so se prihodki zniževali, lahko privede do plačilne nesposobnosti. Tudi podjetja, ki imajo sredstva, ki padajo na vrednost, medtem ko vrednost obveznosti ostane nespremenjena ali se povečuje, lahko doživijo računovodsko plačilno nesposobnost.
Ko se zdi, da je neko podjetje v poslovnih knjigah nesolventno, bo verjetno imetniki dolga odgovorili. Družba lahko poskuša prestrukturirati podjetje, da bi ublažila dolžniške obveznosti ali ga upniki postavili v stečaj.
Plačilna nesposobnost
Insolventnost denarnih tokov je drugačna kot plačilna nesposobnost, ker ima podjetje morda sredstva za kritje obveznosti, ne pa tudi denarnega toka. Z drugimi besedami, premalo prihodka od prodaje se zbira v obliki gotovine. Posledično podjetje nima na razpolago denarja za izpolnjevanje svojih kratkoročnih dolžniških obveznosti, kot so plačila posojil.
Do plačilne nesposobnosti denarnih tokov bi lahko na primer prišlo, če bi imelo podjetje kratkoročno zapadle račune - denar do dobaviteljev. Vendar se terjatve do kupcev - denar, ki ga dolgujejo strankam - ne plačujejo pravočasno za plačilo obveznosti podjetja. V nekaterih primerih je plačilno nesposobnost denarnega toka mogoče popraviti tako, da se od banke odpre kratkoročno posojilo. Podjetja se lahko tudi dogovorijo o boljših pogojih z dobavitelji, zato sprejemajo poznejša plačila na obveznosti. Z drugimi besedami, samo zato, ker podjetje postane plačilno nesposobno, ne pomeni nujno, da je bankrot edina možnost.
Vendar je računovodstvo v primeru insolventnosti lahko veliko večje vprašanje, pri katerem podjetja lahko krmarijo, saj pogosto vključuje dolgoročne težave. Če se osnovna sredstva zmanjšajo in jih mora podjetje likvidirati za plačilo dolgov, lahko pride do finančnih težav. Veliko premoženja ni enostavno prodati na trgu - ali likvidirati - in podjetje pogosto izgubi, če primerja prodajno ceno z začetno nakupno ceno.
Dejavniki, ki lahko vodijo v plačilno nesposobnost
Podjetja, ki se soočajo z možnimi ali bližnjimi tožbami, lahko v prihodnosti povzročijo vse večje obveznosti, ki bodo na koncu presegle premoženje. Te pogojne obveznosti lahko podjetju preprečijo pravilno delovanje in lahko privedejo do plačilne nesposobnosti.
Podjetja, ki imajo v bilanci stanja velik del svojih sredstev, vezanih v osnovna sredstva, lahko pridejo do težav. Osnovna sredstva so običajno dolgoročna sredstva, kot so nepremičnine, zgradbe in oprema. Če sredstva zaradi tehnoloških inovacij zastarejo, se vrednost tehnično tehnično zmanjša, kar povzroči računovodsko insolventnost.
Podjetja z negativnimi neto sredstvi, kar pomeni, da sredstva ne pokrivajo vseh dolžniških obveznosti, so lahko problematična in vodijo v negativni denarni tok. Posledica tega lahko podjetja prisilijo v prodajo premoženja ali dobičkonosne delitve za financiranje primanjkljaja denarnega toka, kar ima za posledico neplačilnost računovodstva.
Primer plačilne nesposobnosti
Podjetje XYZ je na primer pred kratkim najelo posojilo za nakup novega dela opreme. Vrednost posojila je bila skoraj celotna vrednost opreme. Kmalu po nakupu opreme je tehnološka nadgradnja na trgu povzročila, da je vrednost opreme močno padla. Posledično so sredstva v lasti družbe XYZ manjša od vrednosti njihovih obveznosti. Čeprav ima podjetje pozitiven denarni tok za nadaljevanje poslovanja, je XYZ tehnično insolventen, kar pomeni, da ima podjetje plačilno nesposobnost.
