Zaposleni, ki sodelujejo v svojih podjetniških načrtih 401 (k), imajo ob izstopu iz podjetja na voljo nekaj različnih možnosti. Davčne posledice, s katerimi se soočajo, so odvisne od možnosti, ki jo izberejo. Pravila, ki urejajo to vrsto posla, so lahko nekoliko zapletena in v nekaterih primerih restriktivna. Pomembno je razumeti ta pravila, da se izognete dragim davčnim napakam, ki lahko bistveno motijo vaš pokojninski načrt.
Ključni odvzemi
- Če izplačate 401 (k) po odhodu od delodajalca, boste obdavčeni in morda predčasne pristojbine za umik. Če sredstva pustite v 401 (k) prejšnjega delodajalca, ne boste plačali davkov ali pristojbin, vendar ne morete več prispevati k načrtu. Če boste sredstva prenesli v IRA ali načrt 401 (k), ki ga sponzorira vaš novi delodajalec, to storite neposredno, od enega do drugega načrta, ne da bi kdaj ravnali z denar, da bi se izognili morebitnim davkom in predčasnim odvzemom pristojbin.
Tri možnosti
401 (k) udeleženci načrta lahko izbirajo med tremi splošnimi možnostmi, ko zapustijo delodajalca. Za vsako možnost velja drugačen niz davčnih pravil.
1. Izplačilo denarja
To je morda najbolj preprosta izbira, ko gre za odvzem denarja iz 401 (k) ali drugega pokojninskega načrta. Ček iz načrta plačate neposredno lastniku načrta ali pa se položi neposredno na lastnikov bančni račun ali račun za naložbe v maloprodajo.
To je tudi najdražja možnost, saj bo udeleženec plačal davek po navadnih dohodkovnih stopnjah na umaknjeno preostalo. Udeleženci, ki niso mlajši od 59 let, bodo prav tako deležni dodatnih 10% kazni za predčasno črpanje sredstev. Če upoštevate državne davke, lahko skupni znesek davka zlahka doseže 45% ali več, odvisno od tega, v katerem davčnem razredu je udeleženec.
Resnični stroški te izbire pa izvirajo iz izgubljene priložnosti, da ta denar še naprej raste brez davkov ali odloženega davka, kar lahko zmanjša udeležencevo gnezdo v njegovih poznejših letih za več deset ali celo sto tisoč dolarjev.
2. Pustite to pri miru
To je očitno najpreprostejša možnost, saj udeleženec ne stori ničesar in načrt prepusti nekdanjemu skrbniku načrta delodajalca. Za to možnost ni davčnih posledic. Vendar ne morete še naprej prispevati k načrtu.
3. Razvaljajte
To je verjetno najpogostejša izbira nekdanjih udeležencev načrta. Tisti, ki se odločijo za to pot, bodo skrbniku načrta napotili, naj denar nakaže na 401 (k) - če se zaposlijo v podjetju, ki ponuja načrt, ki sprejema preusmeritve iz drugih načrtov - ali drugače v IRA.
Ko posredno premikate, ga ne morete izvesti še 12 mesecev.
Če sredstva za preusmeritev pridejo do udeleženca v obliki čeka, se ček prenese na naslednji načrt ali skrbnika računa in ne na udeleženca. Udeleženec ima nato 60 dni časa, da nakaže denar pri tem skrbniku. Če udeleženec tega ne stori, se celoten znesek čeka šteje za razdelitev s strani Službe za notranje prihodke (IRS) in ob upoštevanju vseh veljavnih davkov in kazni.
Tisti, ki se želijo izogniti tej morebitni dilemi, lahko to storijo tako, da se odločijo, da bodo denar preusmerili neposredno v nov načrt ali na račun, v katerem udeležencu nobenega čeka ne bo poslano. Zaradi tega večina finančnih načrtovalcev in strokovnjakov za pokojninski načrt podpira neposredna prevračanja nad posrednimi prevračanji.
Tisti, ki izberejo posredno prevračanje načrtov 401 (k), se soočijo z dodatno omejitvijo: To lahko storijo samo enkrat v 12-mesečnem obdobju. Če to storijo še preden preteče leto, se celotno stanje drugega prevračanja šteje za porazdelitev. Ta časovni rok mora biti izpolnjen med vsakim posredno prevračanjem in ne bo veljaven do koledarskega leta.
Če ste starejši zaposleni, vas bo prevračanje 401 (k) prejšnjega delodajalca v načrt vašega novega delodajalca zaščitilo pred dolžnostjo potrebnih minimalnih razdelitev tega denarja, če še vedno delate tam v starosti 70½.
Izjeme
Čeprav za večino odstopov od 401 (k) ali drugih kvalificiranih načrtov udeležencev, mlajših od 59½, velja kazen 10% predčasnega umika, je od tega pravila pet izjem. Umiki brez kazni so dovoljeni v naslednjih primerih:
- Odtegnitve, ki se uporabljajo za vračilo davkov na IRSDistribucije, opravljene na posestnikovem posestvu po njegovi smrtiDodelitve udeležencu, ki je postal trajno onesposobljenDoddelitve, ki jih udeleženec prevzame za plačilo nepovratnih zdravstvenih stroškov, ki presegajo 10% prilagojenega bruto udeležbe dohodek za to letoDodelitve, ki se upoštevajo kot del bistveno enakih periodičnih plačil, ki jih je odobril IRS
Pravilo NUA
Zaposleni, ki so kupili delnice svojih delnic v okviru svojega načrta 401 (k), so upravičeni do ugodne davčne obravnave svojih delnic, ko preusmerijo preostali znesek svojih načrtov, če se upoštevajo določena pravila. Pravilo neto nerealiziranega apreciacije (NUA) omogoča zaposlenim, da ob prevračanju prodajo vse delnice znotraj svojih načrtov v eni transakciji in plačajo nižjo dolgoročno stopnjo davka na kapitalski dobiček na dobiček vseh delnic vsaj eno leto na dan.
To pravilo lahko znatno zniža splošni znesek davka za zaposlene, ki so sčasoma nabrali veliko delnic v svojem podjetniškem načrtu. Nikoli ni razloga, da ga ne bi uporabili za tiste, ki imajo v svojih načrtih 401 (k) delnice družbe.
Spodnja črta
Davčna pravila za preusmeritve 401 (k) so lahko zelo preprosta za tiste, ki se odločijo bodisi za izplačilo denarja bodisi pustijo svoje načrte, kjer so. Pravila za tiste, ki se odločijo, da bodo ohranili davčno ugodno stanje svojih bilančnih načrtov, so v nekaterih primerih lahko nekoliko zapletena, vendar pa se odločitev za neposredno prevračanje udeležencem običajno izogne morebitnim davčnim pastem. Za več informacij o davčnih pravilih za načrte 401 (k) obiščite spletno mesto IRS ali se posvetujte s skrbnikom pokojninskega načrta ali finančnim svetovalcem.
