IRS-ov razpored B je davčni razpored, ki pomaga izračunati dohodnino zaradi obresti in dividend za ameriške davkoplačevalce.
Ključni odvzemi
- Preglednica B je davčni obrazec IRS, ki ga je treba izpolniti, če je zavezanec prejemal obresti in / ali navadne dividende tekom leta. Razpored B se uporablja tudi za poročanje posameznikov o manj običajnih oblikah obresti ali razdelitvi podjetij. Široko na voljo davčna programska oprema bo vključevala urnik B in avtomatizirala njegove izračune, tako da se pravilno prikažejo na vašem 1040.
Obresti in dividende
Zavezanci v ZDA, ki med letom prejmejo več kot 1500 dolarjev obdavčljivih obresti in / ali navadnih dividend, morajo izpolniti obrazec IRS obrazec B, ki je priložen obrazcu IRS 1040.
V seznamu B mora davčni zavezanec navesti ime vsakega plačnika (na primer investicijsko podjetje ali banka) in znesek obresti ali dividend, prejetih od vsakega plačnika. Podatki, ki jih morajo zavezanci sporočiti na obrazcu Preglednice B, plačnik običajno pošlje IRS s kopijo, ki jo pošlje davčnemu zavezancu, z obrazcem 1099-INT za obresti in obrazcem 1099-DIV za dividende. Zavezanci morajo poročati o obrestih in dividendah, ki jih prejmejo pri IRS, ker so ti viri dohodka obdavčljivi.
Seznam B se ne sme uporabljati za poročanje o obdavčenih obrestih, prikazanih na obrazcu 1099-INT; te podatke je treba sporočiti na obrazcu 1040.
Manj pogosti razlogi za seznam B
Drugi, manj pogosti razlogi, zaradi katerih bodo davkoplačevalci morda morali izpolniti seznam B, vključujejo naslednje:
- Za poročanje o dohodku od obresti, prejetem od hipoteke, ki jo financira prodajalec, kadar posojilojemalec uporablja nepremičnino kot svoje osebno prebivališče. Poročajte o obračunanih obrestnih obrestih. Poročajte o prvotnem popustu obveznice v znesku, manjši od tistega, ki je naveden na obrazcu 1099-OID.Za znižanje obrestni dohodek na obveznico glede na znesek amortizacijske premije obveznice. Zahtevati izključitev obresti iz ameriških varčevalnih obveznic serije EE ali serije I, izdanih po letu 1989. Poročati o obrestih ali navadnih dividendah, prejetih kot nominiranec (v imenu nekoga drugega).Prevestite o finančnem interesu tujega računa ali organu za podpisovanje. Poročate o razdelitvi tujega sklada, ki je bil dajalec koncesije ali prenosnik.
Spodnja črta
Mnogi davkoplačevalci bodo potrebovali razpored B samo, če bodo v enem letu vodili bančni račun, ki obresti na depozite. Vlagatelji lahko občasno prejemajo tudi dividende. Taksna programska oprema lahko poenostavi postopek ugotavljanja, ali je potreben seznam B in pravilno izpolni obrazec, če je to potrebno. Vsote iz seznama B se prenesejo v obliko 1040, kjer so vključene v izračun obdavčljivega dohodka.
Nekatere okoliščine, zaradi katerih mora zavezanec vložiti seznam B, zahtevajo tudi vložitev drugih obrazcev. Na primer, od davčnih zavezancev s tujimi računi ali skrbniškimi skladi se lahko zahteva, da predložijo obrazec 8938, Izkaz določenih tujih finančnih sredstev.
