Omejene enote delnic (RSU) so oblika nadomestila na osnovi zalog, ki se uporablja za nagrajevanje zaposlenih. RSU-ji bodo v določenem času v prihodnosti prejeli plačilo in bodo, za razliko od delniških opcij, imele nekaj vrednosti pri odkupu, razen če so osnovne delnice družbe brez vrednosti.
RSU-ji so lahko pomemben del kompenzacijskega paketa vaše stranke. Kot finančni svetovalec lahko vaš nasvet pomaga stranki, da ta del nadomestila čim bolje izkoristi.
Kaj je treba vedeti o RSU-jih
RSU je nepovratna sredstva, katerih vrednost temelji na vrednosti delnic družbe. Za zaposlenega pri izdaji ni vrednosti. RSU bodo v nekem trenutku v prihodnosti odvisno od pretečenega časa ali morda doseženega cilja. Nato se razdelijo kot delnice, vendar se lahko razdelijo kot denar - čeprav je to manj pogosto.
Dokler RSU ne odbijejo, ne bo nič drugega kot neupravičena obljuba, da bo nekoč v prihodnosti prejemnikom izdala delnice delnic. Imetniki nimajo glasovalnih pravic niti ne prejemajo izplačanih dividend, medtem ko imajo RSU. Nekatera podjetja bodo izplačala ekvivalente dividend na RSU. Podjetja lahko dovolijo dividende in ta sredstva uporabijo za kritje nekaterih davkov, ki jih je treba plačati.
Ko prejemajo in delnice razdelijo, je prejemnik obdavčen na vrednost delnic v času dodelitve. Zanje se obdavči po običajnih stopnjah dohodka in veljavni državni stopnji dohodnine. (Za povezano branje glejte "Kako se zaračunajo omejene zaloge in omejene zaloge (RSU)")
Obstajajo štiri ključne točke o RSU-jih, na katere morajo biti prejemniki jasni:
- Kaj povzroča, da se RSU-ji pridobijo? Določen čas ali doseganje cilja ali mejnika zaposlenega. Kaj se zgodi z RSU, če pride do posebnih dogodkov, kot so odpoved, upokojitev ali smrt zaposlenega? Kaj se zgodi z RSU v primeru spremembe nadzora nad podjetje? Kako se odtegnejo davki, ko RSU dodelijo?
Kaj storiti z RSU-ji
Nekatera podjetja so se lahko dogovorila, da bodo zaposleni lahko prejeli brezgotovinsko razdelitev, v kateri bodo imeli zadržane delnice za plačilo zapadlih davkov. Pri odmeri ni davčne obravnave preferencialnih kapitalskih dobičkov. Če nobene priložnosti za preferencialno davčno obravnavo kapitalskih dobičkov ne bi imeli v lasti eno leto, vas nič ne ustavi, da delno ali vse delnice prodate, če želite.
Torej bi morali obdržati delnice ali prodati nekatere ali vse? Kot večina takšnih vprašanj bo tudi odgovor odvisen od edinstvene situacije vsake stranke.
Ko so RSU podeljeni, so tako kot vse druge delnice delnic družbe. Naročnik mora upoštevati vse druge delnice delnic družbe, ki jih ima na obdavčljivih in pokojninskih računih. Če se delodajalčeve zaloge dobro izvajajo, se lahko zaposleni trudi, da bi delnice držal - navsezadnje ni bilo stroškov za pridobitev delnic.
Drug način za to: Odločitev o imetju delnic po odkupu je odločitev o nakupu delnic družbe po ceni na ta dan. Če so delnice zelo cenili, je to tako, kot da kupujete na vrhu trga in upate, da bodo delnice še naprej cenile.
Ne pozabite, da so RSU-ji del nadomestila in jih je treba obravnavati kot take.
Preizkusi raznolikosti
Ni nobenih trdih in hitrih pravil glede dodelitve, vendar mnogi finančni svetovalci previdno ne posedujejo več kot 10% vašega portfelja v zalogah družbe. Vsako koncentrirano lastništvo je tvegano, toda ko gre za zaloge lastnega podjetja, tvegate, če podjetje pade v težkih časih.
Če zaposleni izgubi službo v podjetju, je to lahko posledica vrednosti zalog iz RSU-jev in drugih delnic, ki izgubijo pomembno vrednost. To bi lahko bil velik finančni udarec.
Finančni svetovalci, ki delajo s strankami, ki prejemajo del svojega nadomestila kot RSU-ji, bi morali svojim strankam svetovati glede najboljše uporabe zalog. Pametno je razmišljati o RSU kot denarnem dodatku; Odločitev je, ali "kupiti" delnice družbe ali jih investirati drugam, da se razpršijo.
Druge stvari, ki jih morate upoštevati
Kaj se zgodi, če vaša stranka prejme ponudbo za zaposlitev s konkurentom pred odobritvijo nekaterih ali vseh njegovih RSU-jev? To stranko lahko pomagate, da na RSU-jev vrednost, ki bi bila izgubljena, lahko uporabi kot del pogajanj o odškodnini med stranko in potencialnim delodajalcem.
Če obstajajo pomembni neuveljavljeni RSU-ji, lahko tudi vaš odjemalec ostane pri svojem sedanjem delodajalcu, dokler mu ne priskrbijo.
Če se zaposlitev vaše stranke s podjetjem neprostovoljno ukine, bodo po vsej verjetnosti izgubljeni vsi neuveljavljeni RSU-ji. Vendar pa ima podjetje lahko pogodbo o zaposlitvi ali druge dogovore, ki določajo obravnavo enot RSU. To je še ena ključna točka, ki bi jo morala vaša stranka pribiti.
Po upokojitvi lahko vsi dodeljeni RSU počnete po svoji želji. Če imate vložene RSU-je, bo to odvisno od načrta in politik podjetja. Če izgubite RSU-je s pomembno vrednostjo, boste morda izplačali, da nadaljujete z delom, dokler RSU-ji ne oblečejo.
Smrt ali invalidnost
Večina načrtov podjetij se razlikuje glede na to, kaj se zgodi z RSU v primeru smrti ali invalidnosti. Ne predpostavljajte samo, da zdravljenje drugih dajatev in odškodnin v primeru invalidnosti velja za RSU in druga nadomestila na podlagi zalog.
Priložnosti za načrtovanje
RSU-ji in druga odškodnina na podlagi delnic so lahko dodatek k skupnemu odškodninskemu paketu vaše stranke in lahko zanjo ustvarijo veliko bogastvo.
Če je stranka v določenem letu pripravljena pridobiti veliko količino delnic, mu lahko svetovalec pomaga, da ohrani svoj drugi dohodek čim manjši, da zmanjša davčni učinek. Svetovalec mu lahko tudi naroči, naj odšteje morebitne odbitke iz prejšnjih ali prihodnjih let v leto odkupa.
Poleg tega bi moral finančni svetovalec svetovati stranki glede najboljše uporabe prejetih delnic delnic. Če z dodatnimi delnicami odstotek deleža družbe v portfelju podjetja preseže, bi bilo logično, da bi stranko pozvali k prodaji delnic in razpršitvi premoženja.
Spodnja črta
RSU-ji so lahko pomemben sestavni del celotnega odškodninskega paketa stranke. Finančni svetovalec lahko da prepotreben nasvet, kako najbolje rešiti tisto, kar je v bistvu bonus plačilo.
