Za večino neprofitnih organizacij, kot so šole in univerze, verski redovi in muzeji, je ustanovitev zakladnega sklada ključnega pomena za pridobivanje vira tekočega financiranja iz dividend, obresti in kapitalskih dobičkov, ustvarjenih s sredstvi sklada. Običajno izplačila obdavčitve zaradi navezanosti na neprofitne organizacije niso obdavčena. Vendar pa potencialno obdavčenje še vedno obstaja, odvisno od tega, kdo prejema sredstva in za kaj se porabi.
Sklad in sredstva skladov
Darovanje je donacija, ki na splošno pomeni finančno sredstvo, ki je podarjeno neprofitni skupini ali organizaciji. Donacija je sestavljena iz investicijskih skladov, denarnih sredstev ali druge premoženja in sredstev. Davčno sredstvo lahko, vendar ne vedno, zahteva uporabo na zahtevo donatorja. Na splošno je obdarjena sredstva namenjena ohranjanju glavnice z uporabo natečenih dividend ali kapitalskih dobičkov za financiranje dobrodelnih poslov.
Zakladniški sklad je združevanje sredstev in donacij, ki jih nepridobitni podvig ali organizacija ustanovi za določen ali širši namen, pri čemer redno odvzema donose iz vloženega kapitala. Donacije, ki jih prispevajo v obdarjeni sklad, so davčni odbitki za posameznike ali podjetja, ki ponujajo donacijo.
Obdavčitev zaslužka
Ko podarjena obdavčitev pripozna dividende, kapitalski dobiček in obresti na osnovna sredstva, je lahko dobljeni dobiček obdavčen. Vendar je to skoraj v celoti odvisno od narave nepridobitne organizacije ali institucije, ki nadzoruje obdarjeni sklad. V večini primerov je obdarjena pravna oseba, na primer skrbništvo ali korporacija, popolnoma ločena od neprofitne skupine, ki prejema ugodnost. Če je stranka, ki je upravičena do pomoči, oproščena davčne organizacije, je obdavčitev upravičena do statusa, oproščenega davka, v tem primeru pa se morebitni natečeni dobički ne obdavčijo.
Izplačila upravičencev
Večina sredstev je obremenjena z določbami, ki upraviteljem zavezujejo k letnim izplačilom do določene zgornje meje izplačil in na novo vložijo presežek, s čimer se poveča glavnica obdavčitve. Medtem ko so obračunani dobički obdavčitve običajno neobdavčeni, so izplačila lahko obdavčena, odvisno od prejemnika. Na primer operativna sredstva, ki financirajo nepridobitne institucije, lahko ponudijo neobdavčeno izplačilo, ker je prejemna institucija oproščena plačila dohodnine. Po drugi strani pa če obdavčitev zagotavlja izplačilo, ki dopolnjuje operativni proračun dobičkonosnega podjetja, mora podjetje izplačilo obravnavati kot obdavčljivi dohodek.
Zaslužena pozicija za plačo in druga izplačila
Sredstva se pogosto uporabljajo za zagotavljanje plač in nadomestil, na primer za profesorje ali univerze ali univerze. Zaklad plačuje oddelku, na katerega je profesor navezan, vendar ga ne šteje za delodajalčevega delodajalca. Toda kot zaposleni v zavodu mora profesor plačati davek na svoje dohodke in ugodnosti, kljub temu, da je izplačilo obdavčljivosti neprofitni ustanovi brez obdavčitve.
Sredstva, ki jih da na razpolago obdarjena oseba, se lahko v določenem trenutku prenesejo v roke posameznika. Na primer, predpostavimo, da obdarjena sredstva financirajo štipendijo, ki krije stroške šolnine študenta, ali da operativna sredstva pokrijejo skupni znesek storitev ali pomoči, ki jih dobrodelna organizacija daje posamezniku. Ta izplačila ali sredstva so predmet davka, ki temelji na veljavnih zakonih države, v kateri se obdarjena družba ali podjetje nahaja ali posluje. Štipendije in štipendije niso obdavčene le, če so izpolnjene določene smernice in če so stroški izobraževanja usposobljeni. V zvezi s koristmi dobrodelne organizacije je prejemnik prikrajšan za plačilo davkov.
Davek kot prihodek
V ZDA je Odbor za načine in sredstva odgovoren za oblikovanje pravil in predpisov, ki urejajo obdavčenje, tarife in druga sredstva za povečanje prihodkov. Ker so davki tako pomemben vir prihodka za državo, je Odbor večkrat preklical neprofitni status številnih institucij in pogosto predlagal revizije davčne obravnave za obdarjene države.
