Kaj je davčni strošek?
Davčni odhodek je obveznost, ki se dolguje zveznim, državnim / pokrajinskim in / ali občinskim oblastem v določenem obdobju, običajno v enem letu. Davčni odhodki se izračunajo tako, da se ustrezna davčna stopnja posameznika ali podjetja pomnoži z dohodkom, prejetim ali ustvarjenim pred obdavčitvijo, po faktoringu takšnih spremenljivk, kot so ne odbitne postavke, davčna sredstva in davčne obveznosti.
Davčni odhodki = efektivna davčna stopnja x obdavčljivi dohodek
Ključni odvzemi
- Davčni odhodek je skupni znesek davkov, ki jih posameznik, korporacija ali drug subjekt dolguje davčnemu organu. Odhodke za davek od dohodka se doseže z množenjem obdavčljivega dohodka z efektivno davčno stopnjo. Drugi davki se lahko odmerijo glede na vrednost sredstva, npr. kot lastnine ali davke na nepremičnine.
Razumevanje davčnih odhodkov
Izračun davčnih odhodkov je lahko zapleten, saj različne vrste dohodka zavezujejo nekatere stopnje davkov. Na primer, podjetje mora plačati davek na plače na plače zaposlenim, prometni davek na nakup določenih sredstev in trošarino na določeno blago. Poleg niza davčnih stopenj, ki se uporabljajo za različne stopnje dohodka, različne davčne stopnje v različnih jurisdikcijah in več plasti davka na dohodek dodajo tudi zapletenost določanja davčnih odhodkov podjetja. Davčni organi, kot sta Služba za notranji prihodek (IRS) in GAAP / MSRP, natančno opišejo določitev ustrezne davčne stopnje in določitev pravilnih računovodskih metod za postavke, ki vplivajo na davčne odhodke.
Splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) in Mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP) predvidevajo določeno obravnavo postavk prihodkov in odhodkov, ki se lahko razlikujejo od določb, ki jih dovoljuje veljavni državni davčni zakonik. To pomeni, da znesek pripoznanih davčnih odhodkov verjetno ne bo popolnoma ustrezal standardnemu odstotku davka od dohodka, ki se uporablja za poslovni dohodek. Z drugimi besedami, razlike v finančnem računovodstvu in davčni kodi lahko povzročijo davčni odhodek, ki se razlikuje od dejanskega davčnega računa. Na primer, veliko podjetij uporablja enakomerno amortizacijo za izračun amortizacije, ki je navedena v njihovih računovodskih izkazih, vendar lahko uporabijo pospešeno obliko amortizacije, da dobijo svoj obdavčljivi dobiček; rezultat je obdavčljiv dohodek, ki je nižji od poročanega dohodka. Drug primer je slab odpis dolga, pri katerem ima lahko vlada strožji standard, ki zahteva vložitev zahtevkov na sodišču.
Davčni odhodki vplivajo na čisti dobiček podjetja, saj gre za obveznost, ki jo je treba plačati zvezni ali državni vladi. Odhodki zmanjšujejo znesek dobička, ki ga delničarji razdelijo v obliki dividend. To je še bolj neugodno za delničarje korporacij C., ki morajo ponovno plačati davke na prejeto dividendo, vendar se davčni odhodek pripozna samo, če ima podjetje obdavčljivi dohodek. V primeru, da je izguba pripoznana, lahko podjetje prenese izgube v prihodnja leta za izravnavo ali zmanjšanje prihodnjih davčnih odhodkov.
Davčni stroški Vs. Plačljiv davek
Davčni odhodki so dolžni davki na podlagi standardnih poslovnih računovodskih pravil. O tej dajatvi se poroča v izkazu poslovnega izida. Davek, ki ga je treba plačati, je dejanski znesek, ki ga dolgujejo davki na podlagi pravil davčnega zakonika. Plačljivi znesek se v bilanci stanja pripozna kot obveznost, dokler družba ne poravna davčnega računa. Če je davčni odhodek večji od davčne obveznosti, razlika ustvari drugo obveznost, imenovano odložena davčna obveznost, ki jo je treba plačati v nekem prihodnjem obdobju. Po drugi strani pa je, če je davčni odhodek višji od davčnih odhodkov, razlika ustvari kategorijo sredstev, imenovano odložena terjatev za davek, ki se lahko uporabi za poravnavo vseh davčnih odhodkov v prihodnosti.
