Kaj je priznana izguba?
Priznana izguba nastane, ko se naložba ali sredstvo proda za manj kot njegova kupna cena. Priznane izgube je mogoče prijaviti za namene dohodnine in jih nato prenesti v prihodnja obdobja.
Ključni odvzemi
- Priznana izguba je, ko se naložba ali sredstvo proda za manj kot njeno kupno ceno. Če se ob prodaji prodaja kapitalska izguba na sredstvu, se ta izguba lahko odšteje od davka na kapitalski dobiček. Priznane izgube se lahko uporabijo tudi v prihodnja leta, ki posameznikom in podjetjem omogoča znižanje davčnih računov v obdobjih, ko imajo več obdavčljivega dohodka. Služba za notranje prihodke (IRS) lahko sama odloži davčni vpliv nekaterih transakcij.
Kako deluje priznana izguba
Ko posameznik ali podjetje kupi kapitalsko sredstvo, je verjetno, da bo njegovo vrednotenje sčasoma odstopalo, bodisi naraščalo ali upadalo glede na kupnino. Vsako nihanje zaznane vrednosti se ne šteje za dobiček ali izgubo, dokler se ne odstrani. Če je ob prodaji na kapitalu izguba realizirana kapitalska izguba, je mogoče proti njej vložiti zahtevek.
Priznane kapitalske izgube se lahko uporabijo za učinkovite strategije davčnega načrtovanja. Na primer, če ima vlagatelj obdavčljivi kapitalski dobiček v določenem letu 10 500 dolarjev in lahko pripozna izgubo iz druge naložbe v višini 2500 dolarjev, se lahko ta izguba uporabi za obdavčljivi kapitalski dobiček. V teh okoliščinah bi neto obdavčljivi kapitalski dobiček tega vlagatelja za leto znašal 8000 dolarjev, namesto 10 500 dolarjev.
Podjetja se bodo morda izognila uresničevanju izgub v obdobjih, ko se pričakuje, da bo njihov davčni račun še posebej visok.
Priznane izgube se lahko uveljavijo tudi do določenega števila let. To pomeni, da če podjetje ali posameznik v danem letu nima obdavčljivega dohodka, lahko pripoznane izgube nadomestijo davek na dobiček namesto na prihodnji datum. Nabiranje davčnih izgub uporablja pripoznane kapitalske izgube za potencialno izravnavo ali zmanjšanje obdavčljivega dohodka, kar je še posebej koristno za vlagatelje, ki že nameravajo prodati nezaželeno naložbo in jo nadomestiti s privlačnejšo, da bi diverzificirali ali ponovno uravnotežili portfelj.
To lahko vključuje prodajo delnic sklada, ki ima slabše rezultate, ali se lahko nanaša na nepremičnine, ki postanejo obremenjujoče. V vsakem primeru se pri uporabi priznanih izgub za zmanjšanje davčnih obveznosti običajno ne priporoča, da se izgube, ki presegajo dobiček v tekočem letu, povečajo za znesek za izravnavo običajnega dohodka.
Priznana izguba v primerjavi z realizirano izgubo
Pomembno je razlikovati "pripoznane izgube" od realiziranih izgub po odtujitvi naložbe ali sredstva. Oba izraza se mešata med seboj, čeprav imata različen pomen. Izguba se realizira takoj, ko investitor zaključi transakcijo, vendar nima vpliva na njegove davke. Iz kapitalskih dobičkov se lahko odšteje le pripoznana izguba.
Večina prodaje naložbenih sredstev ustvari realizirane in priznane izgube hkrati - običajno takoj po transakciji. Služba za notranji prihodek (IRS) zamudi davčni vpliv nekaterih transakcij, ki so posebej navedene v davčnem zakoniku. Če ima prodaja odložen davčni vpliv, bo ustvarila realizirano izgubo, ne pa tudi pripoznane izgube.
Posebna vprašanja
Ena precej pogostih transakcij, ki lahko ustvari realizirano, nepriznano izgubo, je menjava podobne vrste. Te transakcije, znane tudi kot menjava 1031 ali borza Starker, se zgodijo, ko dva davčna zavezanca izmenjujeta podobna sredstva, na primer medsebojno trgovanje dveh nepremičnin za najem.
Ta tehnika se lahko uporablja za namerno izgubo v prihodnosti, ko zavezanec zamenja svoje premoženje za manj vredno vrednost. Priznana kapitalska izguba pa bi se začela šele takrat, ko investitor pozneje proda novo sredstvo.
Decembra 2017 so bila uvedena nova pravila, ki omejujejo zamenjave takšnih vrst na nepremičnine - prej je bila dovoljena tudi menjava opredmetenih in neopredmetenih sredstev med podjetji.
