Kaj je kvalificirana distribucija?
Izraz kvalificirana razdelitev pomeni umik iz kvalificiranega pokojninskega načrta. Te razdelitve so obdavčene in brez kazni. Upravičeni načrti, iz katerih je mogoče izvesti kvalificirano distribucijo, vključujejo 401 (k) s in 403 (b) s. Kvalificirane distribucije ni mogoče uporabiti po lastni presoji vlagatelja. Namesto tega imajo določene pogoje in omejitve, ki jih je določila Služba za notranje prihodke (IRS), tako da jih ne zlorabljajo.
Ključni odvzemi
- Kvalificirana razdelitev je umik davkov in kazni brez kvalificiranega pokojninskega načrta, kot sta načrt 401 (k) ali 403 (b). Kvalificirana razdelitev ustreza pogojem, ki jih določa IRS, tako da se vlagatelji ne izogibajo plačilu davkov. -odloženi načrti zahtevajo, da imajo imetniki računov v času umika najmanj 59½ let, medtem ko Roth IRA zahtevajo, da je račun odprt vsaj pet davčnih let. Obdavčljivi deli nekvalificirane distribucije so predmet 10% kazen predčasnega umika.
Kako delujejo kvalificirane distribucije
Vlada želi ljudi spodbuditi k varčevanju za njihova kasnejša leta in nudi velike davčne ugodnosti tistim, ki varčujejo na kvalificiranih pokojninskih računih. Veliko ljudi zato plačuje kvalificirane načrte, da bi prihranilo za upokojitev. Ti načrti vključujejo posamezne pokojninske račune (IRA), 401 (k) s in 403 (b) s.
Da bi zagotovili, da ljudje ne zlorabljajo teh računov in jih uporabljajo za izogibanje plačevanju davkov, IRS nalaga dodatne davke in kazni za dvige, ki ne ustrezajo kriterijem kvalificirane distribucije. To pomeni, da če dvignete denar in dvig ne ustreza kriterijem za račun, boste obdavčeni.
Če pa izpolnjujete pogoje, lahko izvedete tako imenovano kvalificirano distribucijo, ne da bi morali plačati davke ali kazni. Pravila se razlikujejo glede na vrsto računa, kaj predstavlja kvalificirana distribucija, zato je pomembno, da veste, kakšna so, preden se odločite za umik.
Pogoji za kvalificirano distribucijo so odvisni od vrste računa, s katerega se izvede dvig.
Davčno odloženi računi
Pokojninsko odloženi pokojninski načrti zahtevajo, da je imetnik računa ob prevzemu dvignjen najmanj 59 let, da se lahko šteje za kvalificirano razdelitev. Odloženi načrti za davke vključujejo tradicionalne bonitetne ocene, poenostavljene pokojnine za zaposlene, programe za spodbujanje varčevanja za zaposlene, tradicionalne 401 (k) s in tradicionalne 403 (b) s. Čeprav bo moral lastnik računa plačati nekaj davka na dohodek po načrtu z odlogom davka, predčasne odtegnitve ne bo.
Roth IRAs
Za Roth IRAs obstajata dva merila za kvalificiran umik. Prvič, lastnik računa je moral imeti Roth IRA odprt vsaj pet davčnih let. Davčna leta štejejo od 1. januarja prvega davčnega leta, ko je bil opravljen prispevek. Drugi način je, da mora biti lastnik star 59 ½ let, trajno onesposobljen, da lahko dvigne dvige iz podedovanega računa ali naloži do 10.000 dolarjev kot prvi kupec. Če je distribucija kvalificirana, davkov na umik podjetja Roth IRA ni. Če pa teh dveh zahtev ne bosta izpolnjeni, umik ne bo kvalificiran kot razdelitev.
Imenovani Roth računi
Namenski računi Roth so načrti, ki jih financirajo delodajalci z možnostjo varčevanja po davku, kot sta Roth 401 (k) ali Roth 403 (b). Ti načrti imajo tudi dve zahtevi za kvalificirano razdajanje davkov. Prva je enaka Roth IRA - račun mora biti odprt najmanj pet davčnih let. Drugi zahteva, da sta lastnika in umikalec starejši od 59½ let, trajno onesposobljeni ali dvigujeta dvige iz podedovanega računa. Ne glede na to, ali kupujete prvi dom ali ne, vam v tem primeru ne bo pomagalo.
Posebna vprašanja
- So trajno onemogočeni, črpajo sredstva kot upravičenec. Kvalificirano rezervistično distribucijo - razdelitev iz pokojninskega računa vojaškemu rezervistu ali pripadniku Nacionalne garde, ki je poklicen na dolžnost.
Celotne razdelitve bodo izšle brez kazni, ne glede na načrt. Če predčasno odstopite od načrta delodajalca, se izognete kazni tudi, če ste stari, ko ste zapustili službo, stari vsaj 55 let. IRA vam omogočajo, da preskočite kazen za premije za zdravstveno zavarovanje, ko ste brez zaposlitve, stroške visokega šolstva in do 10.000 USD za prvi dom.
Poleg kvalificiranih razdelitev dodatna pravila, ki se nanašajo na Roth IRA, vključujejo zahtevane minimalne razdelitve (RMD), pri čemer IRS od imetnikov računov zahteva, da začnejo letno razdeliti do 70. leta starosti ali ko se upokojijo - kar je pozneje.
Kvalificirane distribucije v primerjavi z neposrednimi in posrednimi prevračili
Neposredna in posredna prevračanja so ključni vidiki Roth IRAs in drugih oblik pokojninskih načrtov, skupaj s kvalificirano distribucijo. Večina preusmeritev - neposrednih ali posrednih - se zgodi, ko ljudje zamenjajo delovna mesta, nekateri pa se zgodijo, kadar imetniki računov preprosto želijo preiti na IRA z boljšimi ugodnostmi ali naložbami.
Pri neposrednem prevračanju skrbnik pokojninskega načrta plača izkupiček programa neposredno drugemu načrtu ali IRA, kot je načrt 401 (k). Pri posrednem prevračanju skrbnik načrta prenese sredstva med načrte, tako da zaposlenemu da ček, ki ga je treba nakazati na njihov osebni račun. Z indirektnim prevračanjem je odvisno od tega, da zaposleni ponovno dodeli sredstva v novo IRA v dodeljenem 60-dnevnem roku, da se izogne kazen.
