Kaj so kvalificirani dogovori o samodejnem prispevku (QACA)?
Znane tudi kot QACAs, kvalificirani avtomatski dogovori o samodejnih prispevkih se nanašajo na pravilo, vzpostavljeno z Zakonom o pokojninskem varstvu iz leta 2006, kot način za povečanje udeležbe delavcev v pokojninskih načrtih z določenimi prispevki, ki jih financirajo sami, kot so 401 (k), 403 (b) in načrti za odloženo odškodnino 457 (b). Od 1. januarja 2008 podjetja, ki uporabljajo QACA, delavce samodejno vpišejo v načrte z negativnim odlogom, razen če se zaposleni izrecno odpovejo.
Kako delujejo kvalificirane avtomatske ureditve prispevkov
Spodbujanje pokojninskega varčevanja na delovnem mestu je težava, ki jo želijo rešiti ekonomisti in oblikovalci politike. Čeprav mnogi delodajalci ponujajo 401 (k) ali 403 (b) programe z določenimi prispevki, raziskave so pokazale, da je vpis na načrt in stopnja prispevkov nizka. Ena od rešitev je bila izvedba načrta opustitve, pri katerem se zaposleni samodejno vpišejo in se morajo odločiti, da prenehajo sodelovati, namesto da se odločijo za tradicionalne načrte.
Načrti za izključitev ponavadi zvišujejo stopnje udeležbe. Vendar se na splošno začnejo s stopnjami prispevkov zaposlenih, ki so veliko prenizke, da bi jim lahko v pomoč pri upokojitvi. To je škodljivo za zaposlene, ki običajno ne ukrepajo sami, saj dolgoročno še vedno premalo vlagajo. Brez izobraževalnih prizadevanj za redno opozarjanje zaposlenih, da je na primer 3-odstotni prispevek le izhodišče, marsikdo morda dolgoročno ne bo prihranil dovolj. Zaradi tega nekateri trdijo, da načrti za odstopanje običajno znižujejo skupne pokojninske prispevke zaposlenih. Da bi preprečili to možnost, nekateri delodajalci vsako leto zvišajo stopnjo prispevka za zaposlene za 1%, čeprav to še vedno ni dovolj za pomoč delavcem pri doseganju njihovih upokojitvenih ciljev.
Od leta 2018 mora delodajalec v okviru QACA storiti eno od naslednjega:
- Prispevati 100% prispevka zaposlenega do 1% njegovega nadomestila, skupaj s 50% ustreznim prispevkom za prispevke zaposlenega nad 1% (in do 6%); aliPrestavite neizbirni prispevek v višini 3% odškodnine za vse udeležence.
Za prispevke delodajalcev je mogoče začasno veljati dveletno odstopno obdobje za razliko od tradicionalnih 401 (k) s, pri katerih se prispevki delodajalcev takoj odmerijo. Zaposleni morajo biti ustrezno obveščeni o QACA, pa tudi o možnosti, da se v celoti odpovejo ali sodelujejo na drugačni, specifični ravni prispevka.
QACA imajo tudi določbe o „varnem pristanu“, ki izvzemajo načrt 401 (k) iz zahteve po nediskriminacijskem preskusu za letni dejanski odstotek odloga (ADP) in dejanski odstotek prispevka (ACP). QACA prav tako ne more razdeliti potrebnih prispevkov delodajalca zaradi finančne stiske zaposlenega.
Ključni odvzemi
- Kvalificirani dogovori o samodejnem prispevku (QACA) so oblika pokojninskega načrta samodejnega vpisa, ki ga ponujajo delodajalci. Kot načrt za odjavo se zaposleni samodejno vpišejo z ustreznim prispevkom, razen če se odločijo, da zapustijo načrt. QACA imajo posebno „varno pristanišče "Določbe, ki načrt 401 (k) izvzemajo iz dejanskih letnih odstopanj odstopanja (ADP) in dejanskih odstotek prispevnih zahtev (ACP) glede nediskriminacijskih preskusov. QACA mora določiti razpored enotnih minimalnih privzetih odstotkov, ki se začnejo pri 3% in se postopno povečujejo z vsakim letom, ko zaposleni sodeluje.
QACAs proti EACA
Sporazum o partnerstvu določa dve različni izbiri za delodajalce, ki želijo dodati samodejno ureditev prispevkov: QACA in EACA. Ustrezni dogovori o samodejnih prispevkih (EACA) so vrsta avtomatske ureditve prispevkov, ki mora enakomerno uporabiti privzeti odstotek načrta za vse zaposlene, potem ko jim prejme potrebno obvestilo. Zaposlenim lahko dovoli, da odvzamejo samodejne prispevke za vpis (z zaslužkom) tako, da se odpovejo volitvam, kot to zahtevajo pogoji načrta (ne prej kot 30 dni ali pozneje 90 dni po tem, ko je bil zaposleni odvzel prvi avtomatski prispevek za vpis iz plače zaposlenega). Zaposleni so 100-odstotno deležni avtomatskih prispevkov za vpis.
QACA zagotavljajo določbe varnega pristana za delodajalce, ki jih izvzemajo iz dejanskih odstopanj odstopanja in dejanskega odstotka prispevkov (ADP / ACP), ki jih morajo opraviti drugi načrti, da se prepreči diskriminacija nižje plačanih delavcev. V zameno morajo delodajalci prispevati ustrezne prispevke, kot zahteva IRS, v dveh letih pa morajo podeljevati ujemajoče in neizbirne prispevke. Privzeti odloženi prispevek za QACA se mora letno povečevati z vsaj 3% v prvem letu na vsaj 6%, največ 10% v katerem koli letu.
QACA in dodatni obrazci pokojninskih načrtov
Poleg QACA lahko delodajalci zaposlenim ponudijo vrsto možnosti upokojitve, kot so tradicionalni 401 (k) s, 403 (b) s in 457 (b) s. Načrt 401 (k) je kvalificiran delodajalec s sedežem (tj. Izpolnjuje zahteve oddelka 401 (a) Zakona o notranjih prihodkih in je zato upravičen do določenih davčnih ugodnosti).
Zaposleni, ki izpolnjujejo pogoje za načrt 401 (k), lahko plačujejo prispevke za odlog plače na podlagi davka in / ali davka. Delodajalci lahko v skladu z načrtom 401 (k) zaposlenega prispevajo ustrezne ali neizbirne prispevke in lahko dodajo tudi funkcijo delitve dobička. Čisti dobiček v načrtu 401 (k) se obračuna davčno.
Načrt 403 (b) je značilen za zaposlene v javnih šolah, davčno oproščenih organizacijah in ministre. Ti načrti praviloma vlagajo v rente in / ali vzajemne sklade. Načrt 403 (b) je tudi drugo ime za davčno zaščiteni anuitetni načrt.
Končno je načrt 457 nekvalificiran pokojninski načrt z neplačanimi pokojninami, v katerem zaposleni lahko plačujejo prispevke za odlog plače. Tako kot pri 401 (k) s, tudi dohodek v načrtu 457 raste davčno odloženo in prispevki se ne obdavčijo, dokler se sredstva ne razdelijo.
