Kaj je pokrito varščino?
Zajeti vrednostni papirji so tisti, za katere veljajo zvezno izvzete državne omejitve in predpisi. Večina delnic, s katerimi se trguje v ZDA, je z vrednostnimi papirji.
Zakon o izboljšanju trga vrednostnih papirjev, ki nadomešča državne predpise, določa, kaj pomeni krita vrednostna papirja, ki se imenujejo tudi "zvezna krita vrednostna papirja".
Zajeti vrednostni papirji so bili razviti za standardizacijo varnostnih predpisov in vložkov po ZDA, namesto da bi posamezne družbe registrirale, vložile in upoštevale različne državne predpise. Stroški skladnosti se med državami močno razlikujejo. Po navedbah Komisije za vrednostne papirje in borzo (SEC) znašajo le 100 honorarjev in 0, 1% vrednosti vrednostnih papirjev, prodanih v Teksasu, do provizije v višini 1000 USD za tiste, ki jih ponujajo na Floridi.
Ključni odvzemi
- Zajeti vrednostni papirji so izvzeti iz državnih omejitev in predpisov za standardizacijo in poenostavitev skladnosti s predpisi. Zajeti vrednostni papirji morajo biti pridobljeni po določenem datumu, da lahko izpolnjujejo pogoje. Zakon o izboljšanju trga vrednostnih papirjev pojasnjuje pravila, ki urejajo krite vrednostne papirje.
Razumevanje zajetih vrednostnih papirjev
Zakon velja za vrednostne papirje, ki kotirajo na javnih borzah, kot so newyorška borza, ameriška borza in nacionalni trg Nasdaq, ali katera koli nacionalna borza s podobnimi standardi kotacije. Delnice, s katerimi se trguje na določenih ravneh Tihe oceanske borze, Filadelfijska borza in Čikaška borzna opcija, so uvrščene med pokrite vrednostne papirje in tudi opcije, ki so naštete na Mednarodni borzi vrednostnih papirjev.
Zajeti vrednostni papirji vključujejo tudi tiste, ki jih je izdala investicijska družba, ki je registrirana ali je vložila izjavo o registraciji v skladu z Zakonom o investicijskih družbah iz leta 1940. Imenovanje kritih vrednostnih papirjev sega tudi na prodajo teh vrednostnih papirjev kvalificiranim kupcem, kot jih je določil SEC.
Opredelitev po vrsti vrednostnega papirja vključuje delnice v korporaciji, vključno z ameriškimi depozitarnimi prejemki, pridobljenimi 1. januarja 2011 ali pozneje, ali katero koli vrsto varščine, pridobljeno z načrtom ponovnega investiranja dividend 1. januarja 2012 ali pozneje. Vključuje dva razreda obveznic, izvedenih finančnih instrumentov in opcij: manj zapletene sorte, kupljene 1. januarja 2014 ali pozneje, in kompleksne vrste, kupljene 1. januarja 2016 ali pozneje.
Davčna obravnava
Posredniki morajo agenciji za notranje prihodke razkriti prilagojeno osnovo stroškov pokritih vrednostnih papirjev, ko so prodani. To je treba sporočiti na obrazcu 1099-B. Zavezanci, ki prodajo pokrite vrednostne papirje, morajo tudi poročati o transakcijah s svojimi davčnimi vložki.
Ostali kriteriji pridejo v poštev. Delnice, pridobljene z letom 2011, ter delnice delnic v naložbenih načrtih za dividende in delnice vzajemnih skladov, kupljene v letu 2012 in pozneje, so označene kot pokriti vrednostni papirji. To pomeni, da so številne obveznice, menice, blago in opcije, kupljene od leta 2013 dalje, prav tako uvrščene med pokrite vrednostne papirje. Vrednostni papirji, kupljeni pred temi datumi, so nezavarovani vrednostni papirji, katerih osnova za prilagoditev stroškov se ne poroča ob prodaji.
Če so pokriti vrednostni papirji in nezavarovani vrednostni papirji znotraj istega naložbenega računa, se za davčne namene obravnavajo ločeno.
