Opredelitev poslovnih odhodkov
Poslovni odhodki so stroški, ki nastanejo v običajnem poteku poslovanja. Uporabljajo se lahko za majhna podjetja ali velike korporacije. Poslovni odhodki so del izkaza poslovnega izida. V izkazu poslovnega izida se poslovni odhodki odštejejo od prihodkov, da se doseže obdavčljivi čisti dohodek podjetja. Poslovni odhodki se lahko imenujejo tudi odbitki. Na splošno imajo podjetja določene omejitve in posebne pomisleke glede odbitka poslovnih stroškov. Na splošno jih delimo na kapitalske odhodke in operativne odhodke.
Razčlenitev poslovnih stroškov
Oddelek 162 zakonika o notranjih prihodkih (IRC) obravnava smernice za poslovne stroške. IRC podjetjem omogoča, da poročajo o vseh stroških, ki so lahko običajni in potrebni. Za poslovne stroške ni treba šteti, da so običajni ali potrebni. Navadno običajno pomeni, da so stroški pogosti v panogi in večina lastnikov podjetij v isti panogi ali trgovini bi te stvari morda stala. Potrebna sredstva pomenijo, da so stroški, ki pomagajo pri poslovanju, ustrezni in lastnik podjetja morda ne bi mogel ravnati s podjetjem, če ni izdal izdatkov.
Odhodki, ki ustrezajo opredelitvi običajnih in potrebni za poslovne namene, so odhodki in zato davčno priznani. Nekateri poslovni odhodki se lahko odštejejo v celoti, drugi pa se le delno odštejejo (pogosto se uporablja obrazec 2106-EZ). Spodaj je nekaj primerov dopustnih, popolnoma odbitnih stroškov:
- Računovodske ali bančne provizijeČlanarinske pristojbineNaročnine na objavePrihodki za trženje in oglaševanjeZapretekli stroški izobraževanja in usposabljanjaZaplačane plače pogodbenim delavcemPredmere za zaposlenePredmetena najemninaZavarovalni stroškiIzplačana kamataPodatki za stroške in stroški za vzdrževanje Stroški vzdrževanja in popravilaNajem za pisarniške prostorePrihodki za tiskanje in kopiranje Stroški pravne službe
Poročanje o izkazu poslovnega izida
Izkaz poslovnega izida je primarni računovodski izkaz, ki ga podjetja uporabljajo za evidentiranje svojih odhodkov in določanje davkov. Podjetja imajo običajno tri kategorije odhodkov, ki so v izkazu poslovnega izida razčlenjeni na neposredne stroške, posredne stroške in obresti.
Neposredni stroški
Vrednost zalog na začetku in na koncu vsakega davčnega leta se uporablja za določanje stroškov prodanega blaga (COGS), kar je za številne družbe velik neposreden strošek. COGS se odšteje od skupnega prihodka podjetja, da bi ugotovili bruto dobiček leta. Morebitnih stroškov, vključenih v COGS, ni več mogoče odšteti. Stroški, ki so vključeni v izračun COGS, lahko vključujejo neposredne stroške dela, režijske stroške, skladiščenje, stroške izdelkov in stroške surovin.
Posredni stroški
Posredni stroški se odštejejo od bruto dobička, da se ugotovi dobiček iz poslovanja. Posredni stroški običajno vključujejo stroške izvršbe, splošne stroške, amortizacijo in stroške trženja. Če odštejemo posredne stroške od bruto dobička, dobivamo poslovni izid, ki je znan tudi kot dobiček pred obrestmi in davki.
Potrošitev poslovnih sredstev se običajno opravi z amortizacijo. Amortizacija je davčno priznan odhodek v izkazu poslovnega izida, ki je razvrščen kot posredni odhodek. Stroški amortizacije se lahko odštejejo v več letih in vključujejo stroške računalnikov, pohištva, nepremičnin, opreme, tovornjakov in več.
IRS ima nekaj stroškov, ki jih imajo nekatere omejitve, predvsem stroške, povezane z darili, obroki in zabavo. Če želite več informacij o teh stroških in drugih, ki jih IRS natančno spremlja, glejte Publikacija 535 Poslovni odhodki.
Odhodki za obresti
Zadnji del izkaza poslovnega izida vključuje odhodke za obresti in davek. Obresti so zadnji odhodki, ki jih podjetje odšteje, da doseže svoj obdavčljivi dohodek, včasih imenovan prilagojeni obdavčljivi dohodek.
Osebni stroški
V nekaterih primerih so stroški lastnika podjetja lahko osebni in poslovni. Na primer, lastnik majhnega podjetja lahko uporablja svoj avtomobil tako za osebne namene kot za poslovne dejavnosti. V tem primeru je mogoče odšteti del kilometrov, ki se uporablja za poslovne namene. V primeru matičnih pisarn se praviloma odštejejo stroški, povezani z delom stanovanja, ki se uporablja izključno za poslovanje.
Neodbitni stroški
Nekateri stroški, ki jih ima podjetje, se ne poročajo. Ti stroški vključujejo podkupnine, stroške lobiranja, kazni, glob in prispevke političnih strank ali kandidatov.
