Kaj je upravičenec?
Upravičenec je vsaka oseba, ki z nečim pridobi prednost in / ali dobiček od nje. V finančnem svetu se upravičenec navadno sklicuje na nekoga, ki je upravičen do prejemanja pravic iz sklada zaupanja, oporoke ali življenjskega zavarovanja. Upravičenci so v teh dokumentih posebej navedeni ali pa so izpolnili pogoje, zaradi katerih so upravičeni do ne glede na določeno distribucijo.
Ključni odvzemi
- Upravičenec je posameznik, ki prejme ugodnost, ki je ponavadi denarna ugodnost. Razdelitev običajno prinaša davčne posledice in včasih različne določbe. Če je razdelitev v obliki pokojninskega računa, je treba upoštevati veliko dejavnikov, kot so časovni okvir in zneske distribucije, odvisno od vrste računa.
Upravičenec
Razumevanje upravičenca
Običajno lahko katero koli osebo ali subjekt imenujemo upravičenec do sklada, oporoke ali police življenjskega zavarovanja. Posameznik, ki razdeli sredstva, ali uporabnik lahko določi različne določbe o izplačilu sredstev, na primer upravičenec, ki doseže določeno starost ali je v zakonski zvezi. Prav tako lahko pride do davčnih posledic za upravičenca. Na primer, čeprav glavnica večine polic življenjskega zavarovanja ni obdavčena, se lahko obračunane obresti obdavčijo.
Upravičenec kvalificiranih računov
Kvalificirani pokojninski načrti, na primer 401 (k) ali IRA, omogočajo imetniku računa, da imenuje upravičenca. Po pridobitvi kvalificiranega imetnika načrta lahko upravičenec od zakonca prenese izkupiček v svojo lastno IRA. Če upravičenec ni zakonec, obstajajo tri različne možnosti za razdelitev.
Prva je pavšalna razdelitev, zaradi česar je celoten znesek obdavčen na ravni običajnega dohodka upravičenca. Drugi način je vzpostaviti podedovano IRA in umakniti letni znesek, ki temelji na pričakovani življenjski dobi upravičenca, imenovani tudi "raztezni IRA". Tretja možnost je, da sredstva kadar koli dvignete v petih letih od datuma smrti lastnika računa.
Možnost raztezanja ni več na voljo za dediščino, prejeto leta 2020, zaradi sprejetja zakona o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (VARNOST) iz leta 2019, zato so na voljo le pavšalne in petletne možnosti pravil naprej. Zakon o VARNOSTI določa, da mora upravičenec do pokojninskega računa vse razdelitve v roku 10 let.
V primeru, da je upravičenec nepremičnina ali skrbnik, so pravila o distribuciji bolj omejena. Kakršen koli izkupiček, ki je zapuščen na posestvu, je tudi predmet potrdila.
Upravičenec življenjskega zavarovanja
Prihodki od življenjskega zavarovanja za upravičenca veljajo za davke, ki niso obdavčeni, in se ne poročajo kot bruto dohodki. Vendar pa se vse prejete ali nabrane obresti štejejo za obdavčljive in se poročajo kot druge prejete obresti.
Upravičenec do nekvalificirane rente
Nekvalificirane rente se štejejo za odložene naložbe za naložbe, ki lastnikom omogočajo, da določijo upravičenca. Po smrti lastnika je upravičenec lahko zavezan za davek na smrtno nadomestilo. Za razliko od življenjskega zavarovanja se pokojninske dajatve obdavčijo kot navadni dohodek na dobiček nad prvotnim zneskom naložbe. Na primer, če je prvotni lastnik računa kupil rento za 100.000 USD in nato prenesel, ko je bila vrednost vredna 150.000 USD, se dobiček v višini 50.000 USD obdavči kot navadni dohodek upravičencu.
