Kaj je kapital banke?
Kapital banke je razlika med sredstvi banke in njenimi obveznostmi ter predstavlja neto vrednost banke ali njeno vrednost kapitala za vlagatelje. Del premoženja kapitala banke vključuje gotovino, državne vrednostne papirje in posojila (npr. Hipoteke, akreditivi in medbančne posojila). Odsek obveznosti kapitala banke vključuje rezerve za izgube iz posojila in vse dolge, ki jih dolguje. Kapital banke lahko predstavlja maržo, do katere so upniki pokriti, če bi banka likvidirala svoje premoženje.
Ključni odvzemi
- Kapital banke je razlika med sredstvi banke in njenimi obveznostmi in predstavlja neto vrednost banke ali njeno vrednost kapitala za vlagatelje. Standardi Basel I, Basel II in Basel III dajejo definicijo regulativnega kapitala banke na tem trgu in bančni regulatorji pozorno spremljajo. Kapital banke je segmentiran v stopnje z osnovnim kapitalom, kar je glavni kazalnik zdravja banke.
Kako deluje kapital banke
Bančni kapital predstavlja vrednost kapitalskih instrumentov banke, ki lahko absorbirajo izgube in imajo najnižjo prednost pri plačilih, če banka likvidira. Medtem ko je kapital banke mogoče opredeliti kot razliko med sredstvi in obveznostmi banke, imajo nacionalni organi svojo definicijo regulativnega kapitala.
Glavni regulativni okvir za bančništvo sestavljajo mednarodni standardi, ki jih je sprejel Baselski odbor za bančni nadzor z mednarodnimi sporazumi Basel I, Basel II in Basel III. Ti standardi zagotavljajo opredelitev kapitala banke, ki jo tržni in bančni regulatorji natančno spremljajo.
Ker imajo banke pomembno vlogo v gospodarstvu z zbiranjem prihrankov in usmerjanjem v produktivno uporabo s posojili, sta bančna industrija in opredelitev bančnega kapitala močno urejena. Medtem ko ima lahko vsaka država svoje zahteve, najnovejši mednarodni sporazum o bančništvu Basel III zagotavlja okvir za določitev regulatornega bančnega kapitala.
Po Baslu III je regulativni kapital banke razdeljen na stopnje. Te temeljijo na podrejenosti in zmožnosti banke, da absorbira izgube z močnim razlikovanjem kapitalskih instrumentov, ko je še vedno plačilna v primerjavi s stečajem. Skupni lastniški kapital 1 (CET1) vključuje knjigovodsko vrednost navadnih delnic, vplačanega kapitala in zadržanega dobička, zmanjšanega za dobro ime in vse druge neopredmetene vrednosti. Instrumenti znotraj CET1 morajo imeti najvišjo podrejenost in brez zapadlosti.
S stališča regulatorja je kapital banke (zlasti kapital prvega reda) temeljno merilo finančne moči banke.
Glavni kapital prve stopnje
Koeficient prvega kapitala vključuje CET1 in druge instrumente, ki so podrejeni podrejenemu dolgu, nimajo fiksne zapadlosti in nimajo vgrajene spodbude za odkup in za katero lahko banka kadar koli prekliče dividende ali kupone. Stopnja 1 kapitala je sestavljena iz lastniškega kapitala in zadržanega dobička. Osnovni kapital prvega reda je namenjen merjenju finančnega zdravja banke in se uporablja, kadar mora banka absorbirati izgube brez prenehanja poslovanja.
Osnovni kapital prve stopnje je glavni vir financiranja banke. Običajno ima skoraj vsa nabrana sredstva banke. Ta sredstva nastajajo posebej za podporo bankam, ko se izgube izgubijo, tako da ni treba zaustaviti rednih poslovnih funkcij.
V Baslu III je najmanjši količnik kapitala prvega reda 10, 5%, ki se izračuna tako, da se kapital prvega deleža banke deli z njegovimi skupnimi sredstvi, ki temeljijo na tveganju. Na primer, predpostavimo, da obstaja banka s temeljnim kapitalom v višini 176, 263 milijarde dolarjev in premoženjsko prilagojenimi sredstvi v vrednosti 1, 224 bilijona dolarjev. Koeficient kapitala prvega reda banke je v tem obdobju znašal 176.263 milijard dolarjev / 1.243 bilijonov dolarjev = 14.18%, kar je izpolnilo minimalno zahtevo Basel III v višini 10, 5%.
Kapital 2 stopnje
Koeficient 2 je sestavljen iz nezavarovanega podrejenega dolga in njegovega presežka delnic s prvotno zapadlostjo manj kot pet let, zmanjšane za naložbe v nekonsolidirane podružnice finančnih institucij v določenih okoliščinah. Skupni regulativni kapital je enak vsoti temeljnega kapitala in stopnje 2.
Stopnja 2 kapitala vključuje revalorizacijske rezerve, hibridne kapitalske instrumente in podrejeni dolgoročni dolg, splošne rezerve za izgube posojil in nerazkrite rezerve. Osnovni kapital 2 je dopolnilni kapital, ker je manj zanesljiv od stopnje prvega kapitala. Kapital 2 stopnje se šteje za manj zanesljiv kot kapital prvega reda, ker ga je težje natančno izračunati in je sestavljen iz sredstev, ki jih je težje likvidirati.
V letu 2019 je v okviru Basla III minimalni količnik kapitala v celotnem kapitalu 12, 9%, kar pomeni, da je minimalni koeficient stopnje 2 znaša 2%, v nasprotju z 10, 9% za količnik kapitalske stopnje 1. Predpostavimo, da je ista banka poročala o kapitalu drugega reda v višini 32.526 milijard dolarjev. Koeficient kapitala drugega reda za četrtletje je znašal 32.526 milijard USD / 1.243 bilijonov dolarjev = 2.62%. Skupni kapital je tako znašal 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). V skladu z Baslom III je banka dosegla minimalni delež celotnega kapitala v višini 12, 9%.
Knjigovodska vrednost lastniškega kapitala
Kapital banke je mogoče obravnavati kot knjigovodsko vrednost kapitala delničarjev v bilanci stanja banke. Ker številne banke prevrednotijo svoja finančna sredstva pogosteje kot družbe v drugih panogah, ki imajo v preteklih stroških osnovna sredstva, lahko kapital lastnikov služi kot razumen posrednik pri bančnem kapitalu.
Tipične postavke, prikazane v knjigovodski vrednosti lastniškega kapitala, vključujejo prednostni kapital, navadne delnice in vplačani kapital, zadržani dobiček in nabrani vseobsegajoči dohodek. Knjigovodska vrednost kapitala delničarjev se izračuna tudi kot razlika med sredstvi in obveznostmi banke.
