Kapitalska stopnja 1 v primerjavi s kapitalom stopnje 2: pregled
V skladu z Baselskim sporazumom mora banka ohraniti določeno raven denarnih ali likvidnih sredstev v razmerju med svojimi tveganji. Baselski sporazumi so niz treh sklopov bančnih predpisov, ki finančnim institucijam omogočajo, da imajo na razpolago dovolj kapitala za obvladovanje obveznosti. Sporazumi določajo količnik kapitalske ustreznosti (CAR) za določitev teh deležev za banke. V skladu z Baslom III morata sredstva prvega in drugega reda banke znašati vsaj 10, 5% njenih tveganju prilagojenih sredstev. Basel III je povečal zahteve z 8% na podlagi Basel II.
Kapital banke sestavljata kapital prvega reda in kapital drugega reda, dve vrsti kapitala pa sta različni - obstaja tretja vrsta, priročno imenovana kapital tretjega razreda.
Stopnja 1 je temeljni kapital banke in vključuje razkrite rezerve - ki se pojavljajo v računovodskih izkazih banke - in lastniški kapital. Ta denar je sredstva, ki jih banka uporablja za redno delovanje in so osnova moči finančne institucije.
Stopnja 2 kapital je dodatni kapital banke. Ta sredstva sestavljajo nerazkrite rezerve, podrejeni dolgovi, hibridni finančni produkti in druge postavke.
Skupni kapital banke se izračuna tako, da seštejeta kapital prve stopnje in stopnje 2. Regulatorji uporabljajo količnik kapitala za določitev in uvrstitev kapitalske ustreznosti banke.
Glavni kapital prve stopnje
Stopnja 1 kapitala je sestavljena iz lastniškega kapitala in zadržanega dobička - razkritega v njihovih računovodskih izkazih - in je glavni kazalnik za merjenje finančnega zdravja banke. Ta sredstva pridejo v poštev, ko mora banka absorbirati izgube, ne da bi prenehala s poslovanjem. Osnovni kapital prve stopnje je glavni vir financiranja banke. Običajno ima skoraj vsa nabrana sredstva banke. Ta sredstva nastajajo posebej za podporo bankam, ko se izgube izgubijo, tako da ni treba zaustaviti rednih poslovnih funkcij.
V Baslu III je najmanjši količnik kapitala prvega reda 10, 5%, ki se izračuna tako, da se kapital prvega deleža banke deli z njegovimi skupnimi tveganimi sredstvi (RWA). RWA meri izpostavljenost banke kreditnemu tveganju iz posojil, ki jih prevzema.
Na primer, predpostavimo, da ima finančna institucija skupno 200 milijard ameriških dolarjev sredstev. Vrednost tveganega premoženja znaša 1, 2 bilijona. Za izračun koeficienta kapitala si razdelijo 200 milijard dolarjev na 1, 2 bilijona dolarjev tveganja za razmerje med kapitalom 16, 66%, kar je precej nad zahtevami Basel III.
Poleg tega obstajajo dodatne zahteve glede virov skladov prve stopnje, da se zagotovi, da so na voljo, ko jih mora banka porabiti.
Kapital 2 stopnje
Stopnja 2 vključuje nerazkrita sredstva, ki se ne pojavljajo v računovodskih izkazih banke, revalorizacijske rezerve, hibridni kapitalski instrumenti, podrejeni dolgoročni dolg - znan tudi pod imenom dolžniški dolžniški vrednostni papirji - in splošne izgube iz posojila ali nepovezane rezerve. Prevrednotene rezerve so računovodske metode, ki preračunajo trenutno vrednost deleža, ki je višja od tiste, ki je bila prvotno evidentirana kot taka z nepremičninami. Hibridni kapitalski instrumenti so vrednostni papirji, kot so zamenljive obveznice, ki imajo lastniške in lastniške lastnosti.
Osnovni kapital 2 je dopolnilni kapital, ker je manj zanesljiv od stopnje prvega kapitala. Težko je natančno izmeriti zaradi sestave sredstev, ki jih je težko likvidirati. Banke pogosto razdelijo ta sredstva v zgornje in spodnje ravni, odvisno od značilnosti posameznega sredstva.
V letu 2019 je v okviru Basla III minimalni količnik kapitala v celotnem kapitalu 12, 9%, kar pomeni, da je minimalni koeficient stopnje 2 znaša 2%, v nasprotju z 10, 9% za količnik kapitalske stopnje 1. Predpostavimo, da je ista banka poročala o kapitalu drugega reda v višini 32.526 milijard dolarjev. Koeficient kapitala drugega reda za četrtletje je znašal 32.526 milijard USD / 1.243 bilijonov dolarjev = 2.62%. Skupni kapital je tako znašal 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). V skladu z Baslom III je banka dosegla minimalni delež celotnega kapitala v višini 12, 9%.
Ključni odvzemi:
- V skladu z Baslom III morata sredstva prvega in drugega reda banke znašati vsaj 10, 5% vseh tveganju prilagojenih sredstev, kar je 8% več kot v Baslu II. Osnovni kapital prve stopnje je glavni vir financiranja banke. Stopnja 1 kapitala je sestavljena iz lastniškega kapitala in zadržanega dobička. Stopnja 2 kapitala vključuje prevrednotovalne rezerve, hibridne kapitalske instrumente in podrejeni dolgoročni dolg, splošne rezerve za izgubo posojil in nerazkrite rezerve. Kapital 2 stopnje se šteje za manj zanesljiv kot kapital prvega reda, ker ga je težje natančno izračunati in težje likvidirati.
