Kaj je IRS Publikacija 575?
Publikacija IRS 575 je dokument, ki ga je objavila Služba za notranji prihodek (IRS), ki vsebuje informacije o tem, kako ravnati z razdelitvijo pokojnin in rente ter kako poročati o dohodku iz teh razdelitev na davčni obračun.
Prav tako je opisano, kako razdeliti razporeditve v drug pokojninski načrt.
Ključni odvzemi
- V publikaciji IRS 575 je razloženo, kako ravnati s pokojninami in anuitetami v skladu z IRS. Ta publikacija zajema razdelitve pokojnin in anuitet ter kako jih lahko poročam o davčnem obračunu. Objava MRS 575 zajema tudi, kako obravnavati neplačane dele plačil.
Razumevanje publikacije IRS 575
Publikacija IRS 575 se posodablja za vsako davčno leto. Zajema davčno obravnavo razdelitev iz pokojninskih in rentnih načrtov in prikazuje tudi, kako poročati o dohodku na zvezni dohodnini.
Kako so te razdelitve obdavčene, je odvisno od tega, ali gre za občasna plačila ali zneske, ki se plačujejo v rednih časovnih presledkih v več letih, ali neperiodična plačila, ki so zneski, ki niso prejeti kot renta. Obsega naslednje teme:
- Kako določiti neobdavčen del periodičnih plačil po pokojninskem ali rentnem načrtu, vključno z uporabo delovnega lista za plačila po kvalificiranem načrtu. Kako določiti neobdavčen del neperiodičnih plačil iz kvalificiranih in nekvalificiranih načrtov in kako uporabiti neobvezne metode za izračunavanje davka na pavšalne razdelitve pokojnin, dodatkov za dohodke in načrte delitve dobička. Kako prenašati določene razdelitve iz pokojninskega načrta v drug pokojninski načrt ali IRA. Kako poročati o plačilih zaradi invalidnosti in kako upravičenci in preživeli zaposleni in upokojenci morajo poročati o izplačanih prejemkih. Kako poročati o pokojninskih dajatvah za železnice. Ko se lahko uporabljajo dodatni davki na nekatere razdelitve, vključno z davkom na predčasno razdelitev in davkom na presežno kopičenje.
Objava 575 ne zajema davčne obravnave sredstev iz nekvalificiranih načrtov, kot so komercialne rente. Informacije o tej obravnavi so na voljo v publikaciji IRS 939, Splošno pravilo za pokojnine in regresi.
Poleg tega ta publikacija ne pokriva ugodnosti upokojenih vladnih uslužbencev ali njihovih upravičencev, ki so zajete v publikaciji IRS 721, Davčni vodnik za pokojninske ugodnosti v ameriški javni službi.
Pogoji, navedeni v publikaciji IRS 575
Pokojnina in renta sta dodatek za pokojninski dohodek, ki se izplačujeta v obrokih. Vendar obstajajo razlike, zlasti v očeh IRS.
Pokojnina je običajno niz plačil, ki jih delodajalec opravi upokojenemu zaposlenemu, običajno doživljenjsko. Znesek plačila temelji na dejavnikih, vključno z delovno dobo in predhodnim nadomestilom.
Renta je niz plačil, ki se v pogodbenih obveznostih v rednih časovnih presledkih izvedejo več kot eno leto. Lahko se določi tako, da upravičenec prejme določen znesek ali spremenljivko, če je plačilo vezano na donosnost naložbe. Zaposleni lahko pogodbo financira sam ali s pomočjo delodajalca.
Načrt kvalificiranega zaposlenega je načrt dodatka za delnice, pokojnine ali delitev dobička podjetja, ki je izključno v korist zaposlenih ali njihovih upravičencev in ustreza zahtevam zakonika o notranjih prihodkih. To pomeni, da izpolnjuje pogoje za posebne davčne ugodnosti, kot so odlog davka za prispevke delodajalca in obravnavanje dohodka od kapitala, če ga udeleženci izpolnjujejo.
